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小規(guī)模納稅人出售已使用固定資產并開具了專票，在增值稅申報表上的填列方式如下： 首先，將不含稅銷售額填列在《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》的第7欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）。 然后，計算出減征的1%稅額（即含稅銷售額÷（1+3%）×1%），填列在該申報表的第16行“本期應納稅額減征額”。 這樣填寫既符合小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產的稅收政策，也能解決與利潤表收入不符的問題。 需注意，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。同時，在2023年8月1日至2027年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如果你還有其他疑問，建議咨詢當?shù)囟悇諜C關或專業(yè)稅務顧問，以確保準確申報納稅。 以下是一個具體的填寫示例（假設出售固定資產的含稅銷售額為103,000元）： 第7欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”：103,000÷（1+3%）=100,000元 第16行“本期應納稅額減征額”：103,000÷（1+3%）×1% = 1,000元