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問題已解決
請問，23年暫估金額5,24年實際收到發(fā)票6，這樣怎么做分錄 借 利潤分配-未分配利潤 -5 貸 應付賬款-暫估 -5，借 利潤分配-未分配利潤 6 貸 應付賬款 6，匯算的時候調減1，對嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你的會計分錄有誤，正確的分錄應該是：
23 年暫估時：
借：相關成本或費用科目 5
貸：應付賬款-暫估 5
24 年收到發(fā)票時：
首先沖回暫估：
借：相關成本或費用科目 -5
貸：應付賬款-暫估 -5
然后根據發(fā)票金額入賬：
借：相關成本或費用科目 6
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（如果是一般納稅人并取得專票）
貸：應付賬款等科目 6
在匯算清繳時，不需要進行調減。因為 23 年暫估的費用 5 已經在當年進行了列支，24 年收到發(fā)票后是按照實際金額 6 入賬的，不存在多列支的情況。
07/03 14:08
84785030 
07/03 14:13
如果是暫估成本是5，實際收到發(fā)票是4，那需要調增嗎
樸老師 
07/03 14:18
對的
需要調增1的哦
84785030
07/03 14:22
好的，如果是暫估的工資，是不是還是要先計提了，通過應付職工薪酬科目
樸老師
07/03 14:24
同學你好
對的
是這樣的
需要先計提
84785030
07/03 14:27
好的，我之前是按老師這種方式做的暫估處理，現在問了其他老師，回答的是要通過利潤分配-未分配利潤，我就一下子不確定了
樸老師
07/03 14:30
不用呀
你之前有暫估
現在直接原分錄負數紅沖暫估的然后再按發(fā)票來做分錄就可以
不用做跨年的
84785030
07/03 14:33
老師，我上面的問題就是跨年了，今年5月沖銷是23年的暫估哦
樸老師
07/03 14:37
同學你好
是呀
因為你去年暫估了
如果去年沒暫估那你今年收到發(fā)票這樣需要做跨年的
、你去年暫估了呀
你今年直接原分錄負數紅沖暫估的分錄然后再按藍字發(fā)票的金額做藍字分錄就可以了
這個不用做跨年調整
84785030
07/03 14:39
哦哦，就是去年沒有暫估成本，但是屬于去年的成本，才用利潤分配科目嘛
樸老師
07/03 14:43
對的
你按我說的來做
這樣不影響去年的損益
也不影響今年的
84785030
07/03 14:54
好的，因為是分項目做的成本的，匯算的時候，就是把暫估的匯總和實際收到發(fā)票的匯總，相減，如果沒有沖銷完暫估，匯算就調增，沖銷完暫估了，就不用調減了嘛，做賬還是按照上面發(fā)的正常做起走就可以了嘛
樸老師
07/03 14:59
這個匯算清繳調增差額
84785030
07/03 15:02
比如 A項目23年暫估10，24年5月實際發(fā)票8，B項目暫估10，實際收到發(fā)票9，這樣是調增3嘛
84785030
07/03 15:02
比如 A項目23年暫估10，24年5月實際發(fā)票8，B項目暫估10，實際收到發(fā)票13，這樣是不用調減嗎
樸老師
07/03 15:06
同學你好
這個不用的
差額不大沒事
84785030
07/03 15:08
好的，我只是打個比方，如果差額大的，是按我上面計算的這樣來調整嘛
樸老師
07/03 15:10
同學你好
對的
是這樣的
84785030
07/03 16:10
調增交的企業(yè)所得稅，有怎么做分錄了
樸老師
07/03 16:11
因為是跨年的
是什么企業(yè)會計準則呢
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