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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問，23年暫估金額5,24年實(shí)際收到發(fā)票6，這樣怎么做分錄 借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -5 貸 應(yīng)付賬款-暫估 -5，借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 6 貸 應(yīng)付賬款 6，匯算的時(shí)候調(diào)減1，對(duì)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你的會(huì)計(jì)分錄有誤，正確的分錄應(yīng)該是：
23 年暫估時(shí)：
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目 5
貸：應(yīng)付賬款-暫估 5
24 年收到發(fā)票時(shí)：
首先沖回暫估：
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目 -5
貸：應(yīng)付賬款-暫估 -5
然后根據(jù)發(fā)票金額入賬：
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目 6
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人并取得專票）
貸：應(yīng)付賬款等科目 6
在匯算清繳時(shí)，不需要進(jìn)行調(diào)減。因?yàn)?23 年暫估的費(fèi)用 5 已經(jīng)在當(dāng)年進(jìn)行了列支，24 年收到發(fā)票后是按照實(shí)際金額 6 入賬的，不存在多列支的情況。
07/03 14:08
84785030 
07/03 14:13
如果是暫估成本是5，實(shí)際收到發(fā)票是4，那需要調(diào)增嗎
樸老師 
07/03 14:18
對(duì)的
需要調(diào)增1的哦
84785030
07/03 14:22
好的，如果是暫估的工資，是不是還是要先計(jì)提了，通過應(yīng)付職工薪酬科目
樸老師
07/03 14:24
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
需要先計(jì)提
84785030
07/03 14:27
好的，我之前是按老師這種方式做的暫估處理，現(xiàn)在問了其他老師，回答的是要通過利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，我就一下子不確定了
樸老師
07/03 14:30
不用呀
你之前有暫估
現(xiàn)在直接原分錄負(fù)數(shù)紅沖暫估的然后再按發(fā)票來做分錄就可以
不用做跨年的
84785030
07/03 14:33
老師，我上面的問題就是跨年了，今年5月沖銷是23年的暫估哦
樸老師
07/03 14:37
同學(xué)你好
是呀
因?yàn)槟闳ツ陼汗懒?如果去年沒暫估那你今年收到發(fā)票這樣需要做跨年的
、你去年暫估了呀
你今年直接原分錄負(fù)數(shù)紅沖暫估的分錄然后再按藍(lán)字發(fā)票的金額做藍(lán)字分錄就可以了
這個(gè)不用做跨年調(diào)整
84785030
07/03 14:39
哦哦，就是去年沒有暫估成本，但是屬于去年的成本，才用利潤(rùn)分配科目嘛
樸老師
07/03 14:43
對(duì)的
你按我說的來做
這樣不影響去年的損益
也不影響今年的
84785030
07/03 14:54
好的，因?yàn)槭欠猪?xiàng)目做的成本的，匯算的時(shí)候，就是把暫估的匯總和實(shí)際收到發(fā)票的匯總，相減，如果沒有沖銷完暫估，匯算就調(diào)增，沖銷完暫估了，就不用調(diào)減了嘛，做賬還是按照上面發(fā)的正常做起走就可以了嘛
樸老師
07/03 14:59
這個(gè)匯算清繳調(diào)增差額
84785030
07/03 15:02
比如 A項(xiàng)目23年暫估10，24年5月實(shí)際發(fā)票8，B項(xiàng)目暫估10，實(shí)際收到發(fā)票9，這樣是調(diào)增3嘛
84785030
07/03 15:02
比如 A項(xiàng)目23年暫估10，24年5月實(shí)際發(fā)票8，B項(xiàng)目暫估10，實(shí)際收到發(fā)票13，這樣是不用調(diào)減嗎
樸老師
07/03 15:06
同學(xué)你好
這個(gè)不用的
差額不大沒事
84785030
07/03 15:08
好的，我只是打個(gè)比方，如果差額大的，是按我上面計(jì)算的這樣來調(diào)整嘛
樸老師
07/03 15:10
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84785030
07/03 16:10
調(diào)增交的企業(yè)所得稅，有怎么做分錄了
樸老師
07/03 16:11
因?yàn)槭强缒甑?是什么企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢
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