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老師這里的解析沒看懂？

84784976| 提問時(shí)間：07/03 10:55
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miao
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=560，賬面價(jià)值=540，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異和遞延所得稅收益5,。然后需要納稅調(diào)整，稅法只允許扣除40，會(huì)計(jì)扣除了60，所以加回20
07/03 10:58
84784976
07/03 11:13
老師你分開說吧。要不我不明白
miao
07/03 11:16
一個(gè)是當(dāng)期所得稅、一個(gè)是遞延所得稅。 當(dāng)期所得稅：調(diào)整稅會(huì)差異，會(huì)計(jì)按60扣除，但稅法只允許扣除40，所以要加回20，影響當(dāng)期所得稅20。 遞延所得稅：固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=560，賬面價(jià)值=540，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=560-540=20，影響遞延所得稅=-20*25%=-5
84784976
07/03 11:19
540和560是哪來的？
miao
07/03 11:21
計(jì)稅基礎(chǔ)（稅法口徑）=600-40=560， 賬面價(jià)值（會(huì)計(jì)口徑）=600-60-540
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