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行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革撤并時(shí)，產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)（內(nèi)部往來資金）需要退回主管單位，其賬務(wù)處理需要依據(jù)《行政事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)撤并相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》進(jìn)行。 具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，以下是一個(gè)可能的示例，但請(qǐng)注意，實(shí)際操作時(shí)需結(jié)合具體的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定來處理： 假設(shè)該行政事業(yè)單位為事業(yè)單位，在清算后將內(nèi)部往來資金退回主管單位。 6 月會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)當(dāng)時(shí)不知道確切的退回金額）： 借：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款等（根據(jù)具體的債權(quán)債務(wù)科目確定） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7 月實(shí)際退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：銀行存款等 行政事業(yè)單位在進(jìn)行劃轉(zhuǎn)撤并的相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)遵循財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行清算并做好資產(chǎn)和負(fù)債的移交、劃轉(zhuǎn)工作。同時(shí)，需注意確定好清算日、清算結(jié)束日等關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并將資產(chǎn)清查報(bào)告、劃轉(zhuǎn)撤并方案及相關(guān)批復(fù)文件等作為原始憑證。具體的會(huì)計(jì)處理還需參考單位自身的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，以確保處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。