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第一章 出納管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理 1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》； 2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行； 3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車； 4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金； 二、支票管理 1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認； 2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認； 3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單； 三、日記賬管理 1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度； 4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)； 6、出納每天下班前要將當天的現(xiàn)金及銀行發(fā)生額（備注詳細發(fā)生摘要）及余額制成表格發(fā)給財務主管和總經(jīng)理。 第二章 費用報銷流程 一、取得發(fā)票要求 1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證； 2、收取的各類發(fā)票抬頭應該有國家稅務總局名稱的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票右下角應加蓋收款單位的發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真； 4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致； 二、費用報銷單的填列 1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致； 2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷； 3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單； 4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）； 三、費用的分類 1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等； 2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。 3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。 四、大額費用報銷流程 1、大額費用發(fā)生前需提報費用申請單（電子表格形式或紙質單據(jù)均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）； 2、大額費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單，費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）

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01 目錄 第一章 總則 第二章 物資采購 第三章 費用項目 第四章 存貨 第五章 固定資產(chǎn)進出管理 第六章 借款 第七章 收入 02 財務審核審批及報銷制度 財務審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。 第一章 總則 第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。 第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序： 1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。 2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。 3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務復核。 4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設置副總崗位的由財務經(jīng)理審批；財務經(jīng)理的費用由主辦會計審核。 第三條 審核審批基本內容 1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。 2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。 3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。 4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。 第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。 3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。 5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。 6、除財務經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。 7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。 第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。 第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。 第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。 第二章 物資采購 第九條 采購合同簽訂權限 1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。 2、物資采購合同中如有規(guī)定預付款條款的，預付款在20%以內的由采購部經(jīng)理簽訂；預付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。 第十條 統(tǒng)一采購 1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。 2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。 第十一條 采購款項支付 由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。 第三章 費用項目 第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。 1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務負責人備案。 2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務部審核， 上報總經(jīng)理審批按時支付。 3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。 第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。 第十四條 水電費、物業(yè)費 水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。 1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。 2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 1、嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。 2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務部門審核，由總經(jīng)理審批。 第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。 1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結算。 3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。 4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當天經(jīng)用車人簽字確認。 5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。 第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。 1、市區(qū)打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。 2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務經(jīng)理審批后付款。 第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。 2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務經(jīng)理審批后付款。 第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。 1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。 2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。 第二十一條 運費 一、運費價格標準制定 1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。 2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 二、運費款項支付 1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 第二十二條 財產(chǎn)保險費 1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 第二十三條 業(yè)務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。 1、業(yè)務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務審核后付款。 2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或審批。 3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報董事長審批。 4、業(yè)務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。 5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。 6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。 第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。 1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第二十五條 政府相關管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。 1、嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納有關費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規(guī)定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。 2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 3、涉及產(chǎn)品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十七條　裝修費 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。 2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十八條　會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關的一切費用。 1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。 2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。 第二十九條　促銷費用 1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。 2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十條　返利費用 1、在合同規(guī)定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 第三十一條　財產(chǎn)損益 1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經(jīng)理查明原因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經(jīng)理審批。 2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。 3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。 第三十二條　捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。 第三十三條　年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務經(jīng)理一起安排支付。 第三十四條　工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十五條　非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認、財務部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。 第三十六條　其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。