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老師，中級實務(wù)。因為做年初的調(diào)整抵消分錄，所以貸方不需要寫未分配利潤-年末是吧，如果是期末做分錄，貸方就要寫未分配利潤年末了，是嗎
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您好，不是，這是抵銷母公司的長期股權(quán)投資賬面價值與子公司所有者權(quán)益賬面價值 ，子公司的所有者權(quán)益都在借方，貸方是股東的科目
07/01 17:23
84784968 
07/02 15:45
如果是年末12月31日，貸方也是沖母公司長投做抵消分錄。但是做最后一步抵投資收益和未分配利潤分錄，是借方未分配利潤要寫年初，貸方未分配利潤要寫年末是吧，老師
廖君老師 
07/02 15:56
您好，不是哦，最一筆是
母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷（這是抵消利潤表和所有者權(quán)益變動表）?
借：投資收益 【子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例】?
少數(shù)股東損益 【子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例】?
未分配利潤——年初【子公司年初數(shù)】?
貸：提取盈余公積 【子公司本年計提的金額】?
對所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權(quán)益變動表項目）?
未分配利潤——年末 【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】
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