免費問答

你好 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本就可以 由自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)（成本模式）時： 借：投資性房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)換時原賬面余額） 累計折舊（攤銷） 固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或開發(fā)產(chǎn)品 投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷） 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2.一次性收到房屋租金 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費-簡易計稅 3.如果房屋所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣市，需在房屋所在地預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅/應(yīng)交稅費-簡易計稅 貸：銀行存款 按出租期間分期結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 貸：主營業(yè)務(wù)收入（以房屋出租為主業(yè)，下同）/其他業(yè)務(wù)收入 4.如果房屋所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣市，直接就不動產(chǎn)出租進(jìn)行納稅申報 借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費-簡易計稅 按出租期間分期結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 5.不是一次性預(yù)收租金按合同約定收取租金 （1）先收租金 收取租金 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費-簡易計稅 按出租期間分期結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 貸：主營業(yè)務(wù)收入（以房屋出租為主業(yè)，下同）/其他業(yè)務(wù)收入 （2）后收租金（如每半年收取一次租金） 按出租期間分期結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（以房屋出租為主業(yè)，下同）/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 收到租金或者合同約定收租金日期 借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費-簡易計稅 收到租金 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 6.按出租期間分期結(jié)轉(zhuǎn)成本（公允價值模式不計提） 借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 7.房產(chǎn)稅會計分錄（計提+繳納） （1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅 （2）企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸：銀行存款 8.印花稅會計分錄（計提+繳納） （1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交印花稅的賬務(wù)處理： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 （2）企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交印花稅的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款 9.城建稅及附加會計分錄（計提+繳納） （1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交城建稅及附加的賬務(wù)處理： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅及附加 （2）企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交城建稅及附加的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅及附加 貸：銀行存款