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問題已解決
請(qǐng)問老師，A公司付了1元，買了B公司在C公司認(rèn)繳的300萬元的股權(quán)，從而達(dá)到A公司對(duì)C公司90%的控股權(quán)，B公司在C公司300萬的股權(quán)是認(rèn)繳，并未實(shí)繳，這個(gè)業(yè)務(wù)中A、C公司的賬務(wù)處理怎么做賬呢？
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你好同學(xué)！A公司：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1? 貸：銀行存款 1
不用賬務(wù)處理，因?yàn)闆]有實(shí)繳
06/28 12:45
84784997 
06/28 12:48
老師，是C公司不用賬務(wù)處理嗎？A公司就只要做這1元的長(zhǎng)投嗎？300萬不用管是吧？
小碧老師 
06/28 12:50
要繳納的時(shí)候再做賬啊，難道你們不實(shí)繳了嗎？
84784997
06/28 12:52
后面應(yīng)該會(huì)實(shí)繳吧，暫時(shí)是先花1元
小碧老師
06/28 12:57
實(shí)繳時(shí)，A公司：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資300? 貸：銀行存款300，，C公司：借：銀行存款300，貸：實(shí)收資本300
84784997
06/28 13:31
老師，A公司和B公司都是集團(tuán)內(nèi)的公司，要做合并抵消的，就是B本來一開始就是A的子公司，那現(xiàn)在A做了長(zhǎng)投，C并沒有做實(shí)收資本，合并抵消時(shí)會(huì)有問題呀
84784997
06/28 13:33
老師，說錯(cuò)了，是C一開始就是A的子公司，B是外部公司
小碧老師
06/28 13:44
你是說C一點(diǎn)實(shí)收資本也沒有？哪它的資本從哪來？且C一開始就是A的子公司？那前面是怎么做賬的？不記長(zhǎng)股嗎？前面沒有合并抵消嗎？哦哦，哪怕沒有實(shí)收資本，還有資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)這些抵消呀
84784997
06/28 13:58
C有實(shí)收資本，之前是A直接打款給C作為投資款，一邊做長(zhǎng)投，一邊做實(shí)收資本，合并抵消沒問題，現(xiàn)在是A打款給外部公司B，作為對(duì)C的長(zhǎng)投，C沒直接收到錢，不做賬務(wù)處理，沒得抵消呀
小碧老師
06/28 14:03
長(zhǎng)股是以成本法核算哦，抵銷時(shí)的分錄：借：實(shí)收資本 ，資本公積，盈余公積，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資，差額計(jì)入未分配利潤(rùn)中，所以你前面所說的抵消會(huì)存存問題是指什么問題呢？
84784997
06/28 14:14
老師，我可能是問的實(shí)操的問題，引起誤會(huì)了。我的意思是比如之前A對(duì)C是付了10萬，A做長(zhǎng)投10萬，C做實(shí)收資本10萬，抵消后就實(shí)際沒有長(zhǎng)投和實(shí)收資本了。現(xiàn)在的問題是A付了1元給B，從而買B在C公司的認(rèn)繳股權(quán)300萬，A做長(zhǎng)投-C，而C沒收錢，不做處理，A、C合并的時(shí)候，還是掛著長(zhǎng)投1元
小碧老師
06/28 14:19
1元計(jì)入未分配利潤(rùn)中啊，合并抵銷分錄：借：實(shí)收資本 300? 年初未分配利潤(rùn)1? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資301
如果子公司有資本公積、盈余公積的話也要抵消啊，難道你們只抵實(shí)收資本和長(zhǎng)投的嗎？
小碧老師
06/28 14:23
你看一下完整的長(zhǎng)投抵消分錄
84784997
06/28 14:34
老師，我就是想知道C公司怎么做賬，A公司做借：長(zhǎng)投-C1元，貸：銀行存款1元，C公司做貸：實(shí)收資本1元，借方做什么科目呢？抵消合并我們會(huì)在系統(tǒng)里面自動(dòng)做的，不需要做手工分錄，現(xiàn)在是C公司了不做實(shí)收資本，就不能抵消A公司的長(zhǎng)投，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)
小碧老師
06/28 14:39
C公司不用做賬啊，要不你就別做長(zhǎng)投了，直接掛往來吧，A公司：其他應(yīng)收款1? 貸：銀行存款1.
84784997
06/28 14:43
老師，A公司做借：掛其他應(yīng)收款-B公司嗎？可是這個(gè)錢不會(huì)收回來的了吧，會(huì)一直掛著嗎？
小碧老師
06/28 14:44
是的，不想掛的時(shí)候，借：營(yíng)業(yè)外支出 1，貸：其他應(yīng)收款1
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