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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師講解一下，這道題不理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)，是哪一步需要解釋一下？
06/28 12:31
84784956 
06/28 12:58
怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？還有就是怎么確定借方還是貸方？
小敏敏老師 
06/28 13:17
以前年度虧損，可以用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
小敏敏老師
06/28 13:18
形成遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)增加，是借方。轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，是資產(chǎn)減少，是貸方。
84784956
06/28 13:23
以后期間每年利潤(rùn)乘以所得稅稅率就是每年要轉(zhuǎn)回的金額對(duì)吧？
小敏敏老師
06/28 13:38
在未來(lái)期間有足夠應(yīng)納稅所得額時(shí)，是以前年度的每年利潤(rùn)乘以所得稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)回金額。
84784956
06/28 14:01
那這道題20年轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額=50*25%=12.5，就不應(yīng)該是80*25%=20嗎
84784956
06/28 14:01
那這道題20年轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額=50*25%=12.5，就不應(yīng)該是80*25%=20嗎
小敏敏老師
06/28 14:12
是的，同學(xué)，20年轉(zhuǎn)回的是50×25%=12.5
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