免費(fèi)問答

員工拿去年的發(fā)票在今年報(bào)銷是否合理，需要根據(jù)具體情況來判斷。在一般情況下，會計(jì)處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，2024年報(bào)銷列支2023年的費(fèi)用，原則上是不允許的。但由于現(xiàn)實(shí)中存在客觀情況，跨年發(fā)票是可以報(bào)銷的，只是需要根據(jù)不同的情況進(jìn)行不同的處理。 根據(jù)上述資料，該發(fā)票屬于跨年發(fā)票中的第一種情況，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年，款項(xiàng)支付也在2023年度，但是發(fā)票是2024年才開出來的。針對這種情況，會計(jì)上應(yīng)在上一年度結(jié)束前做好準(zhǔn)備，在已知2024年會收到2023年度費(fèi)用發(fā)票的情況下，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知各個部門盡量在年度結(jié)束前找財(cái)務(wù)報(bào)銷。如果出現(xiàn)實(shí)在無法按時報(bào)銷的情況，會計(jì)應(yīng)讓各部門提供本部門人員發(fā)票時間為2023年預(yù)計(jì)于2024年才可報(bào)銷的費(fèi)用金額預(yù)估數(shù)。在第二年匯算清繳之前，如果取得了發(fā)票（不管這個發(fā)票是2023年開具的還是2024年開具的），直接把發(fā)票附在2023年這張憑證后面即可。匯算清繳時候允許扣除，不用做納稅調(diào)整。 如果次年匯算清繳之前沒取得發(fā)票，則需要先做納稅調(diào)增處理，也就是說企業(yè)所得稅暫不認(rèn)可這筆費(fèi)用在稅前支出，需要先把這筆費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額交稅。當(dāng)然這并不代表這筆費(fèi)用永遠(yuǎn)不能扣除了，如果之后取得發(fā)票，還是可以追補(bǔ)扣除的。所謂追補(bǔ)扣除，也就是到費(fèi)用所屬期去調(diào)整納稅申報(bào)表把這筆費(fèi)用扣在當(dāng)期，當(dāng)然，追補(bǔ)扣除是有五年期限的。 因此，公司租賃的車輛通行費(fèi)是2023年度的，發(fā)票是今天開的，員工來報(bào)銷是合理的，但需要注意按照上述規(guī)定進(jìn)行處理。同時，建議公司在處理跨年發(fā)票時，應(yīng)盡量避免這種情況的發(fā)生，及時報(bào)銷和入賬，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。