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旅游行業(yè)有差額開票,如何確定統(tǒng)計(jì)增值稅超500萬(wàn)變成小規(guī)模比如有個(gè)發(fā)票含稅全開400萬(wàn)差額100萬(wàn),剩下的就正常普票含稅100萬(wàn)
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速問速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,小規(guī)模納稅是否需登記一般納稅人的銷售額是以差額扣除前的銷售額計(jì)算的
國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”),年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
所以,小規(guī)模納稅是否需登記一般納稅人的銷售額是以差額扣除前的銷售額計(jì)算的。
06/26 20:05
84785028
06/26 20:08
意思就是用400萬(wàn)加100萬(wàn)不含稅的金額超500萬(wàn)就轉(zhuǎn)為一般納稅人,
假設(shè)剛好12個(gè)月
廖君老師
06/26 20:10
您好,是的是的,就是這么算的
84785028
06/26 20:10
非常謝謝!
廖君老師
06/26 20:12
?親愛的朋友,您太客氣了, 祝您工作順利,生活順意~? ?
?? 希望能幫助到您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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