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老師好，小微企業(yè)開票時增值稅和附加稅減免，確認收入時，不計提增值稅可以嗎 借：銀行存款 1萬 貸：主營業(yè)務收入 1萬
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不可以
只要不是免稅的稅率或零稅率的都需要做應交稅費
2024 06/26 17:53
84785024 
2024 06/26 18:01
小規(guī)模減免的2%不用做賬務處理吧，發(fā)票金額1%的增值稅，在季度未達到30萬銷售額，免收增值稅的，
借：應交增值稅 1%金額
貸：營業(yè)外收入 1%金額
這樣對嗎
郭老師 
2024 06/26 18:02
是的，對的，是這么做的。
84785024
2024 06/26 18:02
對應的附加稅也要先計提，再確認到營業(yè)外收入嗎？
郭老師
2024 06/26 18:04
需要交就集體不用，不交不用。
84785024
2024 06/26 18:08
增值稅、附加稅去年12月已經(jīng)計提了，1月報稅時不用交，
借：應交-增值稅 100
貸：營業(yè)外收入 100
借：應交-教育費附加、地方教育附加、城建稅 6
貸：以前年度損益調(diào)整 6
對嗎
郭老師
2024 06/26 18:09
你好，第一個貸方營業(yè)外收入改成以前年度損益調(diào)整，其他的可以。
84785024
2024 06/26 18:14
正常這個營業(yè)外收入，是要在12月計提增值稅時就確認？
郭老師
2024 06/26 18:16
對的是的，12月份就需要確認。
84785024
2024 06/26 18:22
那我們公司是季報，也就是在每季度末，3、6、9、12月，看是否符合免稅條件來確認營業(yè)外收入，而不是在下個月報稅的時候確認免稅收入
郭老師
2024 06/26 18:22
是的對的是的對的
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