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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，小微企業(yè)開票時(shí)增值稅和附加稅減免，確認(rèn)收入時(shí)，不計(jì)提增值稅可以嗎 借：銀行存款 1萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1萬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
不可以
只要不是免稅的稅率或零稅率的都需要做應(yīng)交稅費(fèi)
06/26 17:53
84785024 
06/26 18:01
小規(guī)模減免的2%不用做賬務(wù)處理吧，發(fā)票金額1%的增值稅，在季度未達(dá)到30萬銷售額，免收增值稅的，
借：應(yīng)交增值稅 1%金額
貸：營(yíng)業(yè)外收入 1%金額
這樣對(duì)嗎
郭老師 
06/26 18:02
是的，對(duì)的，是這么做的。
84785024
06/26 18:02
對(duì)應(yīng)的附加稅也要先計(jì)提，再確認(rèn)到營(yíng)業(yè)外收入嗎？
郭老師
06/26 18:04
需要交就集體不用，不交不用。
84785024
06/26 18:08
增值稅、附加稅去年12月已經(jīng)計(jì)提了，1月報(bào)稅時(shí)不用交，
借：應(yīng)交-增值稅 100
貸：營(yíng)業(yè)外收入 100
借：應(yīng)交-教育費(fèi)附加、地方教育附加、城建稅 6
貸：以前年度損益調(diào)整 6
對(duì)嗎
郭老師
06/26 18:09
你好，第一個(gè)貸方營(yíng)業(yè)外收入改成以前年度損益調(diào)整，其他的可以。
84785024
06/26 18:14
正常這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入，是要在12月計(jì)提增值稅時(shí)就確認(rèn)？
郭老師
06/26 18:16
對(duì)的是的，12月份就需要確認(rèn)。
84785024
06/26 18:22
那我們公司是季報(bào)，也就是在每季度末，3、6、9、12月，看是否符合免稅條件來確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入，而不是在下個(gè)月報(bào)稅的時(shí)候確認(rèn)免稅收入
郭老師
06/26 18:22
是的對(duì)的是的對(duì)的
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