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問題已解決
老師，這道題從所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，從賬價(jià)和計(jì)稅基礎(chǔ)分析，怎么做，我沒太看懂答案的
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
06/26 15:13
84785014 
06/26 15:17
老師，幫我解答了嘛
廖君老師 
06/26 15:17
您好，這里沒有已知其他債權(quán)投資和存貨的賬面價(jià)值，是不好從分別賬價(jià)和計(jì)稅基礎(chǔ)分析，只能從差異來(lái)分錄，其他債權(quán)投資上升借：遞延所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 200*0.25=50 ，存貨跌價(jià)可抵扣差異，借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸方：遞延所得稅費(fèi)用 50*0.25=12.5，稅法利潤(rùn)所得稅（800%2b50-200）*25%=162.5，其實(shí)就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)800*25%=200
84785014
06/26 15:45
162.5+12.5也不等于200呀
84785014
06/26 15:45
沒看懂您說(shuō)的
廖君老師
06/26 15:56
您好，第一個(gè)分錄還有借方呢 162.5+50-12.5=200
借：遞延所得稅費(fèi)用 50? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 200*0.25=50?
借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5? ?貸：遞延所得稅費(fèi)用 50*0.25=12.5
84785014
06/26 16:04
其他債權(quán)投資不是進(jìn)其他綜合收益嘛
廖君老師
06/26 16:11
對(duì)不起，是我記錯(cuò)科目了，其他債權(quán)投資不是進(jìn)其他綜合收益，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅法計(jì)算時(shí)不用減
借：其他綜合收益 50 貸：遞延所得稅負(fù)債 200*0.25=50 ，
存貨跌價(jià)可抵扣差異，
借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5? 貸方：遞延所得稅費(fèi)用? 50*0.25=12.5，
稅法利潤(rùn)所得稅（800+50）*25%=212.5，
所得稅費(fèi)用 212.5-12.5=200
84785014
06/26 16:13
稅法利潤(rùn)所得稅為啥200不用減去呀，老師
84785014
06/26 16:13
為啥只有800+50
廖君老師
06/26 16:20
您好，因?yàn)檫@個(gè)分錄沒有損益科目，他不進(jìn)利潤(rùn)表
公允價(jià)值 大于賬面余額的
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
84785014
06/26 16:40
不進(jìn)利潤(rùn)表所以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不用調(diào)整是這個(gè)意思嗎？老師
廖君老師
06/26 16:41
朋友您好，是的，就是這個(gè)意思哦
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