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你好同學? 舉個例子 （一）簽訂貨幣掉期合同時 因為貨幣掉期合同簽訂日，該合同的公允價值均 0，所以對該合同無須進行賬務(wù)處理。 （二）美元兌換成人民幣時 假設(shè)上個資產(chǎn)負債表日的匯率中間價為6.3，即現(xiàn)有100萬美元資產(chǎn)的賬面價值為630萬元人民幣。 借：被套期項目-美元資產(chǎn) 640萬元（實際已暫時轉(zhuǎn)化為人民幣存款） 貸：銀行存款-美元賬戶 630萬元（100萬美元） 貸：財務(wù)費用-匯兌損益 10萬元 （三）合同期內(nèi)的資產(chǎn)負債表日，假設(shè)人民幣兌美元的匯率變更為6.5:1, 貨幣掉期合同的公允價值變更為（6.5-6.4）*100=10萬元人民幣。 借：套期工具 10萬元 貸：套期損益 10萬元 借：套期損益 10萬元 貸：被套期項目-美元資產(chǎn) 10萬元 （四）支付合同期內(nèi)人民幣和美元的利率差，假設(shè)為1萬元。 借：財務(wù)費用-利息支出 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 （五）合同到期日，假設(shè)人民幣兌美元的匯率變更為6.55:1，, 貨幣掉期合同的公允價值增加（6.55-6.5）*100=5萬元人民幣。 借：套期工具 5萬元 貸：套期損益 5萬元 借：套期損益 5萬元 貸：被套期項目-美元資產(chǎn) 5萬元 （六） A公司按合約以6.4:1以人民幣換回美元。 借：銀行存款-美元賬戶 15萬元 貸：套期工具 15萬元 借：被套期項目-美元資產(chǎn) 15萬元 借：銀行存款-美元賬戶 625萬元（100萬美元） 貸：被套期項目-美元資產(chǎn) 640萬元（實為人民幣）