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22年應(yīng)交所得稅的金額是多少？

資料一：購(gòu)入股票及相關(guān)交易費(fèi)用不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。 資料二：收到股利 200 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以應(yīng)納稅所得額調(diào)減 200 萬(wàn)元。 資料三：股票公允價(jià)值變動(dòng)（14-10）×100=400 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，此時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 400 萬(wàn)元，但不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 資料四：收到政府補(bǔ)助 600 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上計(jì)入遞延收益，稅法規(guī)定當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以應(yīng)納稅所得額調(diào)增 600 萬(wàn)元。 資料五：確認(rèn)銷售費(fèi)用 100 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上減少利潤(rùn)，但稅法規(guī)定此時(shí)不得扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異 100 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增 100 萬(wàn)元。 利潤(rùn)總額為 4000 萬(wàn)元，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=4000-200+600+100=4500（萬(wàn)元）。 則 22 年應(yīng)交所得稅=4500×25%=1125（萬(wàn)元）。

老師，你是不是還漏了一個(gè)400？

股票公允價(jià)值變動(dòng)（14-10）×100=400 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，此時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 400 萬(wàn)元，但不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

我主要是不解的是:免稅的200股利是否應(yīng)該在利潤(rùn)里面扣除？覺(jué)得應(yīng)該要在利潤(rùn)里扣掉，但是答案告訴我不用扣，我就糾結(jié)這一點(diǎn)到底是誰(shuí)錯(cuò)了？

200萬(wàn)不用交所得稅 申報(bào)的時(shí)候填寫(xiě)在投資收益欄自動(dòng)不用交稅

這個(gè)是答案，應(yīng)交所得稅的金額，免稅的200并沒(méi)有在4000里扣除，我就不懂這一點(diǎn)

既然200是免稅的，應(yīng)交所得稅4000的利潤(rùn)里面為什么不扣除200？發(fā)生時(shí)是貸記“投資收益”影響了利潤(rùn)的呀！

?這個(gè)她可能認(rèn)為4000里不含200

但是題目并沒(méi)有給出說(shuō)4000里不包含2000呢。

那如果是正式考試，我應(yīng)不應(yīng)該把這200從4000里扣除？

正式考試一般會(huì)直接說(shuō) 不會(huì)這么含糊不清

那也就是正常來(lái)講我的答案是正確的？200應(yīng)從4000利潤(rùn)里扣除兩算所得稅，對(duì)嗎？

對(duì)的 一般是這樣的

多謝老師耐心解答

同學(xué)你好 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝