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項(xiàng)目上沒驗(yàn)收通過，有一部分款項(xiàng)沒給分包的付款。那邊關(guān)系鬧得比較僵硬，他們提供的人員臨時工工資報個稅呢，在大廳直接刪除把那2個月的人員。

是因?yàn)轵?yàn)收不通過所以不再給那些臨時工申報個稅了？是這個意思嗎？ 但是分包的勞務(wù)工也不應(yīng)該是你們?nèi)ド陥髠€稅啊

嗯嗯，是的，因?yàn)榉职娜耸莻€人，所以他們直接提供的人員工資。然后直接把錢打給總包的人呢，風(fēng)險太大了。老師，問一下，如果是必須2021年更正匯算清繳，那賬務(wù)怎么處理，在2024年做賬調(diào)嘛，我們是測繪服務(wù)業(yè)，所以這些人員成本直接是放生產(chǎn)成本，后面結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，借：利潤分配-未分配利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本。因?yàn)槭切∫?guī)模，所以沒有用以前年度損益調(diào)整

以前年度損益本來也就是個過度科目，如果你們沒有，就可以直接調(diào)整年初未分配利潤的 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（退回的個稅） 貸：利潤分配-未分配利潤? 主營業(yè)務(wù)成本是利潤表科目，最終全結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配中，所以無需調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本科目

好的，非常感謝老師，就是一般分包提供兩三個月的工資，可以先計(jì)提入賬，等付了在一個月一個月申報個稅，這樣可以嗎。加入2024年3月提供的是1到3月的工資表，實(shí)際就是5月份給他們付款，我在6月.7月.8月，把1到3月的一次逐次申報個稅

因?yàn)槟阏f到的是分包單位是個人，那么我認(rèn)為你們這個給對方申報勞務(wù)個稅，而不是工資薪金，所以你們先計(jì)提入賬，后續(xù)再支付的時候合并報稅也是可以的 但是你說一個月一個月申報？你和那些工人都沒簽訂正式的勞動合同你為什么要按照員工申報個稅呢，這樣是不合理的

老師，如果我們公司和勞務(wù)人員簽訂合同，一個月一個月申報可以嘛。

如果是直接和勞務(wù)人員簽訂正式的勞動合同，那么你們就得按月進(jìn)行申報了，就算是沒有支付款項(xiàng)，也需要按月申報個稅 你們?yōu)槭裁匆@樣簽訂合同呢？對于貴公司來說這樣簽訂合同風(fēng)險很大呢，分包一般都是簽訂的施工合同或者勞務(wù)合同，很少會直接簽訂員工這類的勞動合同

為了方便，直接和總包人簽訂總的合同。

和人員簽訂合同，直接申報個稅，沒有付款，風(fēng)險就是很大，有時申訴的話也提不出付款流水，就只能更改了。

是的，直接簽訂員工這類的勞動合同，風(fēng)險是很大的，沒法對分包進(jìn)行約束，本來我國的勞動法就很傾向于勞動者