免費問答

(1)業(yè)務招待費扣除限額 1：50×60%=30（萬元），業(yè)務招待費扣除限額 2：(1000+10)×5‰=5.05（萬元），取較小值 5.05 萬元，所以業(yè)務招待費準予扣除 5.05 萬元，管理費用準予扣除=200-50+5.05=155.05（萬元）。 (2)廣告和業(yè)務宣傳費扣除限額=(1000+10)×15%=151.5（萬元），本年可扣除 80 萬元，上年超標的 40 萬元可在本年扣除，所以銷售費用準予扣除=80+40=120（萬元）。 (3)銀行罰息可以扣除，稅款滯納金和環(huán)保部門罰款不得扣除，公益性捐贈扣除限額=(1000+10+1000+420-670.2-6-200-240-44.8-75-125)×12%=1233×12%=147.96（萬元），實際捐贈 120 萬元可全額扣除，所以營業(yè)外支出準予扣除=120+3=123（萬元）。 (4)會計利潤=1000+10+39+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-30-125=1233（萬元） 應納稅所得額=1233-39-420+(50-5.05)-120+(8-200×5%)=781.95（萬元） 企業(yè)所得稅=781.95×25%=195.4875（萬元）。