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無形資產(chǎn)的研究費用是100，稅法規(guī)定可以加計扣除百分之175，當年會計利潤是500。是形成可抵扣暫時性差異75，調(diào)利潤是500－75=425嗎。我不理解
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無形資產(chǎn)的研究費用 100，稅法規(guī)定可加計扣除 175%，也就是可以扣除 100×(1+175%)=275。
這會導致稅法上的應納稅所得額比會計上的利潤少 275-100=175，而不是 75。
會計利潤是 500，那么調(diào)整后的應納稅所得額就是 500-175=325。
這里形成的是可抵扣暫時性差異 175。
可抵扣暫時性差異是指在未來期間可用于抵稅的差異，它會導致未來期間應納稅所得額的減少和應交所得稅的減少。
比如，假設(shè)下一年會計利潤是 600，沒有其他差異，那么下一年的應納稅所得額就是 600-175=425，應交所得稅就會相應減少。
06/19 15:33
84784968 
06/19 15:39
沒懂，如果是形成可抵扣暫時性差異，未來扣 當期應該調(diào)增利潤，不是當期調(diào)減利潤
樸老師 
06/19 15:44
可抵扣暫時性差異是指在未來期間可用于抵稅的差異，它會導致未來期間應納稅所得額的減少和應交所得稅的減少。
84784968
06/19 15:49
沒懂，未來扣，當期應該調(diào)增
樸老師
06/19 15:52
你的理解有誤。無形資產(chǎn)的研究費用是 100，稅法規(guī)定可以加計扣除 175%，也就是可以扣除 100×(1+175%)=275。這會導致稅法上的應納稅所得額比會計上的利潤少 275-100=175，而不是 75。會計利潤是 500，那么調(diào)整后的應納稅所得額就是 500-175=325。這里形成的是可抵扣暫時性差異 175?？傻挚蹠簳r性差異是指在未來期間可用于抵稅的差異，它會導致未來期間應納稅所得額的減少和應交所得稅的減少。比如，假設(shè)下一年會計利潤是 600，沒有其他差異，那么下一年的應納稅所得額就是 600-175=425，應交所得稅就會相應減少
84784968
06/19 15:55
我覺得老師回復的不太對，
樸老師
06/19 16:04
你可以問問其他老師看看他們的答案
對比一下
84784968
06/19 19:56
研發(fā)支出費用加計扣除，不形成可抵扣暫時性差異
樸老師
06/19 20:59
你上面自己開始提問說的形成可抵扣暫時性差異哦
84784968
06/20 09:55
應該不產(chǎn)生暫時性差異才對
樸老師
06/20 10:01
同學你好
無形資產(chǎn)的研究費用是100，稅法規(guī)定可以加計扣除百分之175，當年會計利潤是500。是形成可抵扣暫時性差異75，調(diào)利潤是500－75=425嗎。我不理解
你最開始提問的時候說的形成了呢
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