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無形資產(chǎn)的研究費用是100，稅法規(guī)定可以加計扣除百分之175，當(dāng)年會計利潤是500，調(diào)利潤是500－75=425嗎
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你好！是的。就是這樣理解
06/19 14:51
84784968 
06/19 14:54
老師，我有點不太理解，就是形成可抵扣暫時性差異75嗎，如果是可抵扣差異，應(yīng)該調(diào)增利潤啊
宋生老師 
06/19 14:54
你好！是可以加計扣除，就是應(yīng)稅利潤減少
84784968
06/19 15:15
是形成可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異75
宋生老師
06/19 15:19
你好！這個是可抵扣暫時性差異
84784968
06/19 15:28
如果是可抵扣暫時性差異，應(yīng)該調(diào)增會計利潤才對
宋生老師
06/19 15:32
你好！是一開始計入研發(fā)費用的時候，形成的，比如季度的時候，預(yù)交了稅
然后匯算再減少利潤
84784968
06/19 15:41
我記得老師說可抵扣暫時性差異，未來扣 現(xiàn)在調(diào)增利潤，這樣不是矛盾了嗎
宋生老師
06/19 15:43
你好！可抵扣是未來少交，現(xiàn)在多交
84784968
06/19 15:50
那現(xiàn)在多交，現(xiàn)在應(yīng)該調(diào)增利潤應(yīng)該是500＋75，為什么是500-75呢
宋生老師
06/19 15:52
你好！，這個現(xiàn)在，是他發(fā)生的時候，也就是季度的時候多交了，然后抵減是匯算的時候。
這樣理解的
84784968
06/19 15:57
那形成可抵扣暫時性差異75了嗎？是不是沒有形成，然后也不用寫分錄，直接用來調(diào)減利潤就行了
宋生老師
06/19 15:59
你好！季度的時候其實已經(jīng)形成了。只是沒有抵減，年度的時候抵減就行
不用另外分錄
84784968
06/19 16:04
老師，季度是什么，沒懂。這個調(diào)減是調(diào)的當(dāng)期利潤對吧。
宋生老師
06/19 16:05
你好，這個就是平時的研發(fā)費用在季度的時候沒有加計扣除，但是他又有研發(fā)實際上應(yīng)該加計扣除的。
然后在匯算清繳的時候才加計扣除才調(diào)減
84784968
06/19 16:16
如果是廣告費 稅務(wù)罰款，調(diào)會計利潤是調(diào)增。如果是無形資產(chǎn)研發(fā)費 或是無形成資產(chǎn)加計扣除部分都調(diào)減利潤對嗎？但是無形資產(chǎn)費用化 資本化都沒有分錄，因為形成無形資產(chǎn)資本化產(chǎn)生要是差異也不確認(rèn)遞延所得稅
宋生老師
06/19 16:20
你好！如果是無形資產(chǎn)研發(fā)費 或是無形成資產(chǎn)加計扣除部分都調(diào)減利潤對嗎？是的。是調(diào)減利潤
這個只在互相傾角的時候調(diào)，平時不用做其他分錄
84784968
06/19 16:27
我剛剛上面總結(jié)的對的是吧老師，謝謝
宋生老師
06/19 16:27
你好，是的，這個是對的。
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