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某公司為查賬征收納稅人，2020年經(jīng)營情況如下：全年營業(yè)收入為1500萬元；營業(yè)成本為700萬元；稅金及附加為40萬元；銷售費(fèi)用為200萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)為17.5萬元；管理費(fèi)用為100萬元；財務(wù)費(fèi)用為30萬元；營業(yè)外收入為50萬元；營業(yè)外支出為20萬元，其中稅收滯納金為10萬元；投資收益為2萬元，全部為購買國債 -1獲得的利息收入。請計算該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率為25%)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
首先計算會計利潤：
會計利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+投資收益=1500-700-40-200-100-30+50-20+2=462（萬元）
調(diào)整項目：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1500×5‰=7.5（萬元），17.5×60%=10.5（萬元），取較小值 7.5 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增 17.5-7.5=10（萬元）。
稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增 10 萬元。
國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減 2 萬元。
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=462+10+10-2=480（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=480×25%=120（萬元）。
06/17 17:10
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