免費(fèi)問(wèn)答

老師，不是公司員工，發(fā)生的涉及進(jìn)項(xiàng)稅的一切費(fèi)用都不可以抵扣嗎？

為公司辦事，可以計(jì)入公司的費(fèi)用

是，為公司辦事發(fā)生的費(fèi)用公司負(fù)擔(dān)，但進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣是這樣吧，并不是說(shuō)只是出差發(fā)生的火車票、住宿費(fèi)不能抵扣，像開會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)取得的專票也是不能抵扣的，可以這樣理解吧

是的，只是不能抵扣，可以做費(fèi)用

老師，請(qǐng)問(wèn)不是公司員工，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的政策依據(jù)是哪個(gè)？

?住宿費(fèi)專票的抵扣主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，且從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)，屬于差旅費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 具體到住宿費(fèi)專票的抵扣條件，需要注意以下幾點(diǎn)： 1.發(fā)票類型：必須是增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票開具的時(shí)間必須是實(shí)際提供住宿服務(wù)之日。 2.發(fā)票開具資格：不是每個(gè)賓館或酒店都能開具增值稅專用發(fā)票，只有一般納稅人連續(xù)12個(gè)月提供應(yīng)稅服務(wù)達(dá)到500萬(wàn)元及以上、取得一般納稅人資格的賓館或酒店，才能開具增值稅專用發(fā)票。 3.稅率：住宿費(fèi)的增值稅一般納稅人稅率為6%，因此，住宿費(fèi)的發(fā)票如果能開6%的稅率，就能開增值稅專用發(fā)票。 4.用途限制：企業(yè)員工在公司經(jīng)營(yíng)地或注冊(cè)地發(fā)生的住宿費(fèi)，只要不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，取得專票認(rèn)證后，都可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。