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您好，日后調(diào)整事項中，判斷是否需要調(diào)整應(yīng)交所得稅，需要從企業(yè)納稅義務(wù)的角度出發(fā)，分析調(diào)整事項是否導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額發(fā)生變動。如果應(yīng)納稅所得額發(fā)生變動，則一般應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅。具體來說，需要關(guān)注以下幾個方面： - 調(diào)整事項的性質(zhì)：判斷調(diào)整事項是暫時性差異還是永久性差異。暫時性差異會影響遞延所得稅，而永久性差異則會影響應(yīng)交所得稅。 - 發(fā)生時間：如果調(diào)整事項發(fā)生在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間，且發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前，需要調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅；如果發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之后，則不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的事項處理，調(diào)整本期的應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 - 稅法規(guī)定：了解稅法對于相關(guān)調(diào)整事項的規(guī)定，確定是否允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 例如，資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負債，或確認一項新負債。這種情況下，如果相關(guān)支出實際發(fā)生時允許稅前扣除，且企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付，那么在匯算清繳前，需要調(diào)整應(yīng)交所得稅；如果在匯算清繳后，雖然不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅，但仍需調(diào)整遞延所得稅。