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同學(xué)，你好 存在缺陷，資產(chǎn)保護(hù)控制未得到執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)直接接觸。尤其是大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。 倉(cāng)庫(kù)存貨賬采用數(shù)量永續(xù)盤(pán)存，財(cái)務(wù)部門(mén)存貨明細(xì)賬采用數(shù)量、金額永續(xù)盤(pán)存制。 存貨明細(xì)賬按照每一品種規(guī)格設(shè)置，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)保管賬的設(shè)置應(yīng)同會(huì)計(jì)部門(mén)存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便部門(mén)相互核對(duì)控制。會(huì)計(jì)部門(mén)存貨明細(xì)賬應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)登記其結(jié)存數(shù)量，同時(shí)還應(yīng)對(duì)存貨金額進(jìn)行登記。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)保管賬應(yīng)由記賬員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)行數(shù)量控制。