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生產(chǎn)企業(yè)4月份內(nèi)銷不含稅金額6090912.46元,稅額791818.62元,外銷不含稅金額為1608041.4元,稅額209045.332元,3月留底稅額416062.66元,進(jìn)項(xiàng)不含稅金額為5195109.567元,稅額為675364.24元,4月份免抵退金額,應(yīng)退金額和免抵稅額都是多少呢?
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速問速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,退稅率是不是13%,限額免抵退稅額=出口人民幣價(jià)×退稅率=1608041.4*13%=209045.38
計(jì)稅應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(全部進(jìn)項(xiàng)稅-剔稅)-上期留抵=791818.62-675364.24-416062.66=-299608.28
大于退稅額
免抵退金額,沒有已知征%-退%,算不了
應(yīng)退金額=209045.38
免抵稅額=0
退稅率<稅率:且存在免稅購進(jìn)原材料“免、抵、退”計(jì)算“5步法
第一步:剔中剔不得免抵稅額抵減額=免稅購進(jìn)×(征%-退%)
第二步:剔稅不得免抵稅額(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)=出口人民幣價(jià)×(征%-退%)-不得免抵稅額抵減額
第三步:計(jì)稅應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(全部進(jìn)項(xiàng)稅-剔稅)-上期留抵
第四步:限額免抵退稅額=出口人民幣價(jià)×退稅率-免稅購進(jìn)×退稅率%
第五步:退稅如果計(jì)稅>0要交稅;限額全部用于抵
如果計(jì)稅≤0:應(yīng)退稅額=計(jì)稅與限額中絕對(duì)值較小者
按計(jì)稅退:二者之差是免抵
按限額退:無免抵
06/12 18:05
84784960
06/12 20:03
退稅率和征稅率都是13%,麻煩給算下免抵退,應(yīng)退,和免抵稅額
廖君老師
06/12 20:09
您好,好的
免抵退,1608041.4*13%=209045.38
應(yīng)退,209045.38
和免抵稅額 0(因?yàn)槿肆耍?/div>
84784960
06/12 20:31
但是4月份退了300022.15元,是怎么回事呢
廖君老師
06/12 20:34
您好,外銷最多也就1608041.4*13%=209045.38,不可能有超過的,這里確定都是出口退稅,有沒有留抵稅退了
84784960
06/12 20:41
4月份數(shù)據(jù)就是我給的數(shù)據(jù),但是4月份確實(shí)退了300022,15元,3月有留底稅額416062.66
廖君老師
06/12 20:43
您好,超過了外銷可退稅了,有個(gè)可能?就是留抵退了
84784960
06/12 20:46
留底退了是什么意思?
84784960
06/12 20:47
這是4月份增值稅報(bào)表,退留底是什么意思
廖君老師
06/12 20:48
您好,這是留抵稅,不是退稅,我們銀行里有這個(gè)錢到賬么
84784960
06/12 21:10
有的,銀行5月份已經(jīng)收到300022.15元了
84784960
06/12 21:12
那5月份繳納附加稅的基數(shù)為什么是233051.93元呢?5月份內(nèi)銷不含稅金額3827428.52,稅額497565.76,外銷不含稅金額1236346.28,4月留底稅額為0
廖君老師
06/12 21:12
哦,從申報(bào)表看,我們是退的留抵稅,因?yàn)?0行就是期末留抵
84784960
06/12 22:20
但是5月份申報(bào)增值稅的時(shí)候,附加稅的計(jì)算基數(shù)是233051.93元,這是怎么算出來的?
廖君老師
06/12 22:33
您好,免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的,就是外銷免抵退-應(yīng)退的,我們這個(gè)數(shù)據(jù)計(jì)算出來是0
好奇怪,我是根據(jù)您的數(shù)據(jù)按步驟計(jì)算的
84784960
06/12 22:47
我申報(bào)5月份增值稅的時(shí)候,附加稅是自動(dòng)出的,你的意思是4月份免抵稅額是0,5月份不用繳納附加稅是吧?我如果強(qiáng)制把附加稅的基數(shù)改為0會(huì)有什么后果呢?
廖君老師
06/12 22:53
您好,不能強(qiáng)制改,我們會(huì)被鎖死的,開不了發(fā)票
如果這個(gè)金額有問題,明天可以問稅務(wù)大廳,他們能從后臺(tái)看數(shù)據(jù)的
84784960
06/13 00:30
那到底是有問題還是沒問題呢?是不是因?yàn)?月份多認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票了?4月份最大退稅金額是209045.38,卻實(shí)際退了300022.15元?
廖君老師
06/13 04:37
您好,出口退稅:?限額免抵退稅額=出口人民幣價(jià)×退稅率,不會(huì)退稅大于這個(gè)數(shù)的
84784960
06/13 07:22
那現(xiàn)在退稅是大于這個(gè)限額了,怎么稅務(wù)局也給退稅了呢?你們沒遇到這種問題么
廖君老師
06/13 07:24
您好,不管是工作還是考試的計(jì)算,這個(gè)還真的沒有遇到過,這個(gè)題另外一個(gè)老師也接了,他計(jì)算的退稅是不是?1608041.4*13%=209045.38?呀
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