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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，請(qǐng)問(wèn)公司出售使用過(guò)的車(chē)輛，原值20萬(wàn)，折舊5萬(wàn)，出售收入10萬(wàn)，盤(pán)虧5萬(wàn)。取得的10萬(wàn)已經(jīng)交了增值稅。盤(pán)虧的5萬(wàn)記入營(yíng)業(yè)外支出，匯算清繳的時(shí)候這5萬(wàn)我做稅前扣除了。也在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填列了，這樣操作正確嗎？為什么稅局跟我說(shuō)出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)損失，要讓我把這5萬(wàn)調(diào)增呢
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，要調(diào)增的，因?yàn)槟鷽](méi)有提供以下資料，不能稅前扣除
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一-)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料;(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料;(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明;(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等.
06/11 16:04
84785005 
06/11 16:16
相關(guān)資料我都有，只是想確定，出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，而且折舊沒(méi)有折完，虧損的部分不能稅前扣除嗎？
廖君老師 
06/11 16:20
您好，有資料說(shuō)明我們這個(gè)就值這么點(diǎn)錢(qián)，就可以稅前扣除
84785005
06/11 17:00
賣(mài)車(chē)取得的收入10萬(wàn)元，除了申報(bào)增值稅，還需要報(bào)企業(yè)所得稅嘛
84785005
06/11 17:00
最終出售是虧損5萬(wàn)元的
廖君老師
06/11 17:02
您好，賣(mài)車(chē)取得的收入10，這個(gè)在固定資產(chǎn)清理里的，利潤(rùn)表里只有虧損5萬(wàn)在資產(chǎn)處置損益里
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