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外貿企業(yè) 從收到進項發(fā)票 到收到退稅款的 會計分錄 應該怎么做？ 入庫 確認收入 申請退稅 收到稅款 等相關分錄
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你好，分錄
1、進貨時：
借：庫存商品—xx商品
借：其他應收款-應收出口退稅
貸：銀行存款?或 往來科目
2、出口交單銷售成立，確認收入
借：應收賬款—xx客戶
貸：主營業(yè)務收入—出口銷售收入
同時結轉出口成本
借：主營業(yè)務成本—出口銷售成本
貸：庫存商品
06/08 19:15
高輝老師 
06/08 19:16
收到退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款-應收退稅款
84784999 
06/08 19:37
稅額 直接掛 其他應收款-應收出口退稅？ 不走應交稅額 -應交增值稅進項稅額？
高輝老師
06/08 19:39
也有這樣做的，之后在轉出
高輝老師
06/08 19:39
因為是不抵扣出口勾選，實操中多數直接做到其他應收款
84784999
06/08 19:40
就是 借 其他應收款 -出口退稅
貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 是嗎
高輝老師
06/08 20:51
對的，應交稅費，和其他應付款之間沖銷
高輝老師
06/08 20:54
1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/銀行存款2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入3.結轉成本：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）6.收到出口退稅款：借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）
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