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問(wèn)題已解決
外貿(mào)企業(yè) 從收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 到收到退稅款的 會(huì)計(jì)分錄 應(yīng)該怎么做？ 入庫(kù) 確認(rèn)收入 申請(qǐng)退稅 收到稅款 等相關(guān)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，分錄
1、進(jìn)貨時(shí)：
借：庫(kù)存商品—xx商品
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅
貸：銀行存款?或 往來(lái)科目
2、出口交單銷售成立，確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款—xx客戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口銷售成本
貸：庫(kù)存商品
06/08 19:15
高輝老師 
06/08 19:16
收到退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款
84784999 
06/08 19:37
稅額 直接掛 其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅？ 不走應(yīng)交稅額 -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
高輝老師
06/08 19:39
也有這樣做的，之后在轉(zhuǎn)出
高輝老師
06/08 19:39
因?yàn)槭遣坏挚鄢隹诠催x，實(shí)操中多數(shù)直接做到其他應(yīng)收款
84784999
06/08 19:40
就是 借 其他應(yīng)收款 -出口退稅
貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 是嗎
高輝老師
06/08 20:51
對(duì)的，應(yīng)交稅費(fèi)，和其他應(yīng)付款之間沖銷
高輝老師
06/08 20:54
1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）6.收到出口退稅款：借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
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