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老師，請問銀行收到企業(yè)所得稅匯算清繳的退稅，具體怎么做賬務(wù)處理呢？這個退稅是23年度的
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借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，
借，應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
貸利潤分配未分配利潤
小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的。
06/07 10:50
84784992 
06/07 10:57
季度企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，報表利潤是正的所以要交企業(yè)所得稅。后面年度匯算清繳一整年本年累計利潤是負(fù)的，所以之前交的就退回了。老師這個理解對嗎？
郭老師 
06/07 10:58
對的是的，是這個意思的。
84784992
06/07 11:00
老師，為什么要貸利潤分配未分配利潤呢
郭老師
06/07 11:03
你好，你得紅沖之前計提的不是嗎？
郭老師
06/07 11:03
你之前計提到了所得稅費(fèi)用里面？
84784992
06/07 11:13
之前做繳納的時候，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款。沒有通過所得稅費(fèi)用這個科目呢
郭老師
06/07 11:14
你的應(yīng)交稅費(fèi)有余額嗎？如果是的話，
借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
84784992
06/07 11:15
是的 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 上年有借方余額
郭老師
06/07 11:15
那就按照我上面來寫就可以的，我最后給你寫的那個。
84784992
06/07 11:16
好的 那還需要轉(zhuǎn)到未分配利潤嗎
郭老師
06/07 11:17
不需要的，不用轉(zhuǎn)的，你再轉(zhuǎn)就有余額了。
84784992
06/07 11:22
老師 你最開始說的應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)到未分配利潤，是指上年度應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅科目沒有余額對吧（就是繳納的時候通過所得稅費(fèi)用進(jìn)行了計提）？
郭老師
06/07 11:24
的對的是的對的是的對的是的對的。
84784992
06/07 11:31
老師是不是這樣的，借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)，借應(yīng)交稅費(fèi)貸以前年度損益調(diào)整，最后期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，以前年度損益調(diào)整這個科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配。（這個是上年度應(yīng)交稅費(fèi)沒有余額的情況）。借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)（這個是上年度有余額的，直接沖減就行）
郭老師
06/07 11:34
企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的是的對的。
84784992
06/07 11:35
好的明白了 謝謝老師
郭老師
06/07 11:35
不用客氣，工作愉快。
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