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老師，債務(wù)擔(dān)保，還需要做調(diào)減么
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第四十四條規(guī)定，企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進行處理。
與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔(dān)保。
第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準予扣除。
06/06 05:41
84785033 
06/06 05:43
就是單純的考試而言，做了債務(wù)擔(dān)保，不產(chǎn)生暫時性差異，那么還需要調(diào)增么
廖君老師 
06/06 05:54
哦哦，不產(chǎn)生暫時性差異，不用納稅調(diào)的
84785033
06/06 05:56
老師，不產(chǎn)生暫時性差異的都不需要調(diào)整么。您看比如滯納金，非公益捐贈，這個是不是都需要調(diào)增。國債利息需要調(diào)減
84785033
06/06 06:00
比如題中說，債務(wù)擔(dān)保100萬，那這個不影響損益么，不需要做任何的調(diào)整么
廖君老師
06/06 06:04
您好，這個要的，不產(chǎn)生暫時性差異不確認遞延所得稅（上面我表達不對，對不起）
只要是稅會差異都要納稅調(diào)整，稅法不讓扣的就要調(diào)增：滯納金，計提的減值損失等
稅法不用確認的收益的就要調(diào)減：不征稅收入，免稅收入，國債利息等
84785033
06/06 06:08
那比如公益性捐贈，稅法認可的，產(chǎn)生可抵扣遞延性差異，這個需要做調(diào)整么，調(diào)增么
廖君老師
06/06 06:14
您好，公益性捐贈稅法認可可抵扣遞延性差異，先調(diào)增，以后調(diào)減
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：遞延所得稅費用
84785033
06/06 06:24
老師，是不是可抵扣暫時性差異，當(dāng)期是不是都需要調(diào)增呀
廖君老師
06/06 06:26
您好，是的，可抵扣是未來可抵，現(xiàn)在要交了
84785033
06/06 07:09
老師，所得稅章節(jié)，比如存貨，算賬面價值時需要減去存貨跌價準備，那如果有轉(zhuǎn)回的跌價準備，還需要加回么
廖君老師
06/06 07:15
您好，要的，壞賬準備在借方就加
84785033
06/06 09:29
老師，您看這道題，為什么沒有算轉(zhuǎn)回的跌價準備
廖君老師
06/06 09:33
您好，本期發(fā)生額30*0.25就是7.5，考慮了呀，轉(zhuǎn)回 貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.5
84785033
06/06 09:35
我問題是出在算賬面價值的時候4500-440+30,轉(zhuǎn)回的30不應(yīng)該直接算里面就行么
廖君老師
06/06 09:39
您好，440是跌價準備的余額，是考慮過30的
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