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問(wèn)題已解決
甲公司適用所得稅稅率為25%，1月1日，甲公司將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元（其中，賬面原值1200萬(wàn)，已計(jì)提累計(jì)折舊200萬(wàn)，未計(jì)提減值），變更當(dāng)日該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)與原采用成本模式計(jì)算的賬面價(jià)值相等。 提問(wèn):模式變更對(duì)期初留存收益的影響金額是多少？并編制模式轉(zhuǎn)變相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 我的問(wèn)題是:公允價(jià)值變動(dòng)部分的300不是應(yīng)該計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益嗎，然后25%的部分計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，影響留存收益的金額不是200嗎
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你好，這個(gè)是會(huì)計(jì)政策變更，差額追溯調(diào)整，300是計(jì)入留存收益的（不考慮所得稅），考慮所得稅是300*(1-25%)=225
06/05 10:44
84785022 
06/05 10:55
追溯調(diào)整的金額不是把賬面的1000萬(wàn)追回到一開始的成本1200嗎？然后變更日的公允價(jià)值1500-新成本1200=300是公允價(jià)值變動(dòng)，那貸方不是公允價(jià)值變動(dòng)300，留存收益200嗎
84785022
06/05 10:56
考慮所得稅的話，影響留存收益的金額不是200*75%=150嗎，是按照公允價(jià)值1500-賬面1000全部追溯不算是公允變動(dòng)嗎，
余倩老師 
06/05 11:01
不是的哈，你有教材嗎，你看一下教材，是轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值1500，與賬面價(jià)值1000之間的差額來(lái)進(jìn)行追溯調(diào)整，也就是500，你說(shuō)那個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)300，是按照公允價(jià)值計(jì)量的結(jié)果，也就是如果從一開始就按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量，是怎么入賬的，跟差額調(diào)整是沒(méi)有關(guān)系的。
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