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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，上年2023年銷(xiāo)售收入3萬(wàn)并在上年確認(rèn)收入，但當(dāng)時(shí)未開(kāi)具發(fā)票，于本年2024年開(kāi)具發(fā)票3萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)怎么處理呢？
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你好，開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候，把之前的無(wú)票收入分錄紅沖，然后根據(jù)開(kāi)具發(fā)票情況再做收入分錄?
2024 06/05 09:02
84785003 
2024 06/05 09:22
請(qǐng)寫(xiě)一下具體分錄，我才能理解，謝謝！
鄒老師 
2024 06/05 09:24
你好
把之前的無(wú)票收入分錄紅沖
借：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)收賬款等科目
然后根據(jù)開(kāi)具發(fā)票情況再做收入分錄?
借：應(yīng)收賬款等科目，貸：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
84785003
2024 06/05 09:26
如果我們是小規(guī)模納稅人，在2023年確認(rèn)收入時(shí)，3萬(wàn)是不用交稅的，2024年的處理，也是按您說(shuō)的分錄嗎？
鄒老師
2024 06/05 09:27
你好，是的，是這樣的
84785003
2024 06/05 09:34
不能直接將2024年開(kāi)具的發(fā)票直接粘在2023年分錄后面嗎？為什么呢？另外，如果是本年發(fā)生的，比如1月確認(rèn)收入未開(kāi)票，到了本年2月或11月才開(kāi)具發(fā)票，又如何處理呢？
鄒老師
2024 06/05 09:36
你好，不可以的。
1，沒(méi)有這種做法，有也是錯(cuò)誤的
2，當(dāng)年的
把之前的無(wú)票收入分錄紅沖
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)收賬款等科目
然后根據(jù)開(kāi)具發(fā)票情況再做收入分錄?
借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
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