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問題已解決
老師您好，有關投房遞延所得稅的賬務處理在直播里并未講到，麻煩您幫忙解答一下是怎么計算的，謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，您好，有關所得稅的分錄需要分年度計算。
06/02 15:13
84785011 
06/02 15:17
具體是怎么計算的呢
84785011
06/02 15:17
為什么我們的涼席上
84785011
06/02 15:17
講義上都沒有這方面的知識點
劉歡老師 
06/02 15:18
22年末購入投房，計稅基礎和賬面價值一致，沒有差異，無需調整。稅法上沒有投資性房地產(chǎn)的概念，稅法的房產(chǎn)都是固定資產(chǎn)，因此不存在會計上成本模式計量和公允價值模式計量的區(qū)別。
劉歡老師
06/02 15:18
同學，您好，遞延所得稅的知識，套用的同一個模板，就是計算出賬面價值，然后在計算出計稅基礎。確認暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。確認所得稅費用。
劉歡老師
06/02 15:51
23年年末調成公允價值前賬面價值=4000-4000/20*1=3800萬元，調成公允價值后的賬面價值為4100萬元。
23年末計稅基礎=4000-4000/20*1=3800
賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異300萬元，確認遞延所得稅負債期末余額300*25%=75萬元，期初為0，所以當期應計提的遞延所得稅負債為75萬元。分錄如下：
借：其他綜合收益75
貸：遞延所得稅負債75
84785011
06/02 15:53
那未分配利潤是用哪個基數(shù)算呢
劉歡老師
06/02 15:53
24年末賬面價值=公允價值=4200萬元
24年末計稅基礎=4000-4000/20*2=3600
賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債期末余額600*25%=150萬元，期初為75，所以當期應計提的遞延所得稅負債為75萬元。分錄如下：
借：所得稅費用75
貸：遞延所得稅負債75
劉歡老師
06/02 15:55
本題沒有讓計算未分配利潤吧，只是讓編制會計分錄。
84785011
06/02 16:04
分錄里面有利潤分配-未分配利潤，所以我才這么問
劉歡老師
06/02 16:07
您能再發(fā)下答案嗎？我看下答案到底是怎么寫的？
劉歡老師
06/02 16:09
這里猜測應該是將當年的所有影響利潤分因素轉入本年利潤，然后再由本年利潤轉入利潤分配——未分配利潤，再進行計提法定盈余公積
84785011
06/02 16:09
這就是答案
劉歡老師
06/02 16:13
這個是成本模式轉公允價值模式的分錄，成本模式轉公允價值模式，公允價值4100與賬面價值3800的差額，本題還要考慮所得稅影響，因此還要減去遞延所得稅負債75，最終差額225計入留存收益，盈余公積占10%，未分配利潤占90%。
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