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老師，庫存B產品成本90，經減值測試，其可變現(xiàn)凈值為80元。會計分錄是借資產減值損失10，貸存貨跌價準備10。計稅基礎是90，賬面價值是80。計稅大于賬面價值。答案是可抵扣暫時性差異。我的疑問是這里明明是負債類的，因為資產減值損失是負債。那么計稅大應該應納稅吧……
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你好，同學，可抵扣暫時性差異會形成遞延所得稅資產，是資產類，不是負債。資產減值損失是損益類。
06/01 21:55
小敏敏老師 
06/01 21:56
可抵扣暫時性差異，未來期間會少交稅。
84785033 
06/01 21:56
那這里是資產類的還是負債類的
小敏敏老師
06/01 21:59
同學，你指的是哪個科目？
84785033
06/01 22:00
不都是根據(jù)資產類的或是負債類的來看計稅基礎和賬面價值的大小關系么
84785033
06/01 22:02
就是這個
小敏敏老師
06/01 22:12
可以根據(jù)這個來確定暫時性差異到底是可抵扣還是應納稅的
84785033
06/01 22:16
根據(jù)哪個？
84785033
06/01 22:17
老師說的哪個是資產類
小敏敏老師
06/01 22:23
同學，根據(jù)資產、負債賬面價值與計稅基礎來確定暫時性差異，形成可抵扣暫時性差異的，就對應遞延所得稅資產（資產類）；形成應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債（負債類）。
84785033
06/01 22:25
我意思是那這道題是根據(jù)哪個是資產來定的可抵扣暫時性差異呢
小敏敏老師
06/01 22:29
存貨賬面價值80，計稅基礎90，資產賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異。根據(jù)存貨來確定的。
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