免費(fèi)問(wèn)答

初始確認(rèn)時(shí)，甲公司在利潤(rùn)表中確認(rèn)了800萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，并同時(shí)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 當(dāng)年度發(fā)生保修支出200萬(wàn)元時(shí)，甲公司會(huì)減少預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的費(fèi)用。 期末，預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為600萬(wàn)元。 由于稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，那么對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債（即未來(lái)可能發(fā)生的保修費(fèi)用）來(lái)說(shuō)，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其賬面價(jià)值減去未來(lái)期間可以稅前扣除的金額。但在這個(gè)例子中，由于保修費(fèi)用尚未實(shí)際發(fā)生，因此未來(lái)期間可以稅前扣除的金額是0。