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計提所得稅的分錄，因為我始終計算不對應交稅費的金額

那您就是想要應交所得稅的金額是吧。

對，因為答案沒看明白

我核算了半天也對不上答案，能把答案列上來嗎？我?guī)湍惴治鲆幌??

明天給你發(fā)

好的，我也實在是對不上答案。

這個是解析，你看看

事項一 投資性房地產(chǎn)會計上計提折舊120? 稅法上允許扣除 90 納稅調(diào)增30+ 事項二? 選擇違約計提損失? 54000? 選擇生產(chǎn)產(chǎn)生虧損60000? 計提預計負債54000? 不允許扣除納稅調(diào)整54000 這里會計利潤減少5.4萬元? 同時納稅調(diào)增5.4萬元? ?不影響所得稅費用?? 事項三 會計利潤減少45 應納稅所得額也減少45 事項四? 實際支出500萬? 上年末確認了400? ?需要調(diào)減利潤和應納稅所得額 100萬元? ? 這里題目還考慮所得稅費用18.6? 這里沒有說應納稅還可抵扣? 不嚴謹 但是答案給的是應納稅所以這里應該有納稅調(diào)減74.4 應納稅額=（1850+30-45-100）*0.25-18.6

我對這個解析有疑問的是：第一，就是那個事項2里應該有個5.4的調(diào)增，這里并沒有調(diào)整；第二就是事項四，預計負債在實際未發(fā)生時是不允許扣除的，那個之前所計提的400，應該是包含在未調(diào)整的會計利潤里還是沒有包含在未調(diào)整的里面

這個5.4是事后事項 因此不在1850里面? 但是計提的5.4也不允許稅前扣除 所以對應納稅所得額不影響 或者你可以這么理解 會計利潤先減掉5.4 然后納稅調(diào)增5.4? 所以不影響 預計負債這里第二年年初支付了500 那么可以稅前扣除500? 1850里面計提了400? ?實際發(fā)生了500? 那么納稅調(diào)減100就可以了? 因為1850里面的400 也可以稅前扣除了? ? 因為已經(jīng)實際支出了??

400那個我能理解，5.4還是不太理解

5.4是日后事項? ?這里會計利潤要減少5.4? 這個5.4是不包含在1850里面 但是計提的5.4又不能稅前扣除? ?計算應納稅所得額時 1850先減去5.4 再加上5.4? 沒有影響??

那么就是日后事項里面的都是在之前的會計利潤免調(diào)減過的對吧

不是。日后事項里面對利潤的影響都不包含在1850里面。需要計提的

那么調(diào)整后的會計利潤是多少

調(diào)整后的會計利潤? 1850-5.4-100-45

1850+30-45-100，不是調(diào)整后的會計利潤嗎

跟30沒關(guān)系。 30是稅會差異? 需要調(diào)整的是應納稅所得額??