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研發(fā)費用加計扣除表工資大于職工薪酬表工資

您好，工資表里面應(yīng)該是所有人員的工資，包含研發(fā)人員的，您這個加計扣除100%的意義就是研發(fā)工資及費用要扣雙倍

如果期間費用表里工資一欄填所有員工工資，就和期間費用表研究費用一欄（研發(fā)人員工資）填的重合了，

是的，您做加計扣除，本來就是要增加100%扣除，研發(fā)費用就是要扣除2次啊

還有一個研發(fā)費用加計扣除明細(xì)表，這里面填了要加計扣除的數(shù)了，這不就重復(fù)了？

發(fā)一下表格看一下，應(yīng)該就是一個表啊， A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表行次項??? 目?金額（數(shù)量）? 1本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量 2一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（3+7+16+19+23+34）?-??? 3（一）人員人工費用（4+5+6）?-??? 41.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金 52.直接從事研發(fā)活動人員五險一金 63.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用 7（二）直接投入費用（8+9+10+11+12+13+14+15）?-??? 81.研發(fā)活動直接消耗材料費用 92.研發(fā)活動直接消耗燃料費用 103.研發(fā)活動直接消耗動力費用 114.用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費 125.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費 136.用于試制產(chǎn)品的檢驗費 147.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用 158.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費 16（三）折舊費用（17+18）?-??? 171.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費 182.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費 19（四）無形資產(chǎn)攤銷（20+21+22）?-??? 201.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用 212.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用 22????????? 3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用 23（五）新產(chǎn)品設(shè)計費等（24+25+26+27）?-??? 241.新產(chǎn)品設(shè)計費 252.新工藝規(guī)程制定費 263.新藥研制的臨床試驗費 274.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費 28（六）其他相關(guān)費用(29+30+31+32+33)?-??? 291.技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費 302.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用 313.知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費 324.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費 335.差旅費、會議費 34（七）經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用 35二、委托研發(fā) (36+37+39)?-??? 36（一）委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用 37（二）委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用 38其中：允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用 39（三）委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用 40三、年度研發(fā)費用小計(2+36×80%+38)?-??? 41（一）本年費用化金額 42（二）本年資本化金額 43四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額 44五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額 45六、允許扣除的研發(fā)費用合計（41+43+44）?-??? 46減：特殊收入部分 47七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額(45-46)?-??? 48減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分 49減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額 50八、加計扣除比例（%） 51九、本年研發(fā)費用加計扣除總額（47-48-49）×50?-??? 52十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額（當(dāng)47-48-49≥0，本行＝0；當(dāng)47-48-49＜0，本行＝47-48-49的絕對值)?-??? A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明 本表適用于享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）政策的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況。一、有關(guān)項目填報說明 1.第1行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。2.第2行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第3+7+16+19+23+34行金額。3.第3行“（一）人員人工費用”：填報第4+5+6行金額。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。4.第4行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。5.第5行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。6.第6行“3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用”：填報與納稅人或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用，以及臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的勞務(wù)費用。7.第7行“（二）直接投入費用”：填報第8+9+10+11+12+13+14+15行金額。8.第8行“1.研發(fā)活動直接消耗材料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的材料費用。9.第9行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的燃料費用。10.第10行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費用。11.第11行“4.用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造的費用。12.第12行“5.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費用。13.第13行“6.用于試制產(chǎn)品的檢驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗費。14.第14行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。15.第15行“8.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費”：填報納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。16.第16行“（三）折舊費用”：填報第17+18行金額。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的折舊口徑填報。17.第17行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費。18.第18行“2.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費。19.第19行“（四）無形資產(chǎn)攤銷”：填報第20+21+22行金額。用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的攤銷口徑填報。20.第20行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用。21.第21行“2.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用。22.第22行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。23.第23行“（五）新產(chǎn)品設(shè)計費等”：填報第24+25+26+27行金額。新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費等由輔助生產(chǎn)部門提供的，填報按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給研發(fā)項目的金額。24.第24行“1.新產(chǎn)品設(shè)計費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費。25.第25行“2.新工藝規(guī)程制定費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費。26.第26行“3.新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗費。27.第27行“4.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。28.第28行“(六)其他相關(guān)費用”：填報第29+30+31+32+33行金額。29.第29行“1.技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費。30.第30行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。31.第31行“3.知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費。32.第32行“4.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。33.第33行“5.差旅費、會議費”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費、會議費。34.第34行“(七)經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用”：根據(jù)研發(fā)活動分析匯總填報。35.第35行“二、委托研發(fā)”：填報第36+37+39行金額。36.第36行“（一）委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。37.第37行“（二）委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。38.第38行“允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用。39.第39行“（三）委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用。本行不參與加計扣除優(yōu)惠金額的計算。40.第40行“三、年度研發(fā)費用小計”：填報第2行+第36行×80%+第38行金額。41.第41行“（一）本年費用化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年費用化部分金額。42.第42行“（二）本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額。43.第43行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。44.第44行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。45.第45行“六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第41+43+44行金額。46.第46行“特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。47.第47行“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”：填報第45-46行金額。48.第48行“當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”：填報納稅人當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分金額。49.第49行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。50.第50行“八、加計扣除比例”：根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報。51.第51行“九、本年研發(fā)費用加計扣除總額”：填報第（47-48-49）行×第50行的金額，當(dāng)?shù)?7-48-49行＜0時，本行填報0。52.第52行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”：當(dāng)?shù)?7-48-49行≥0時，填報0；當(dāng)?shù)?7-48-49行＜0時，填報第47-48-49行金額的絕對值。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第2行＝第3+7+16+19+23+34行。2.第3行＝第4+5+6行。3.第7行＝第8+9+10+11+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18行。5.第19行＝第20+21+22行。6.第23行＝第24+25+26+27行。7.第28行＝第29+30+31+32+33行。8.第35行＝第36+37+39行。9.第40行＝第2行+第36行×80%+第38行。10.第45行＝第41+43+44行。11.第47行＝第45-46行。12.第51行＝（第47-48-49行）×第50行，當(dāng)?shù)?7-48-49行＜0時，本行＝0。13.當(dāng)?shù)?7-48-49行≥0時，第52行＝0；當(dāng)?shù)?7-48-49行＜0時，第52行＝第46-47-48行金額的絕對值。（二）表間關(guān)系1.當(dāng)表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，第51行＝表A107010第26行。2.當(dāng)表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，第51行＝表A107010第27行。

知道這個 填表明細(xì)，問的不是這個 是期間費用表，研發(fā)人員工資填期間費用哪一行，是工資還是研究費用？

期間費用表研發(fā)人員工資填職工薪酬

那期間費用表研究費用一行 怎么填，明細(xì)賬是管理費用-研究費用（研發(fā)人員工資）

這個研究費用你填完了，跟上面的工資薪酬并無關(guān)聯(lián)啊，只要你的A100000銷售費用總金額和你填的期間費用的總金額一致就行了

期間費用里的管理費用和利潤表管理費用就不一致了

你填在管理費用-研究費用里面，應(yīng)該會一致啊，你填研究費用和薪酬沒有關(guān)系啊，您試試

管理費用- 研究費用填研發(fā)人員工資9萬，管理費用-職工薪酬填管理人員3萬。 按您說的管理費用-職工薪酬應(yīng)該填所有員工工資13萬，這樣的話，管理費用-研究費用該填9萬還是0

您是說管理費用- 研究費用填研發(fā)人員工資9萬，管理費用-職工薪酬填管理人員3萬。審核通不過是嗎？這兩者之間并無關(guān)聯(lián)，怎么會通不過呢

還有一個研發(fā)費用加計扣除明細(xì)表，填的研發(fā)人員工資9萬， 審核提示小于期間費用 職工薪酬3萬

我終于知道你的原因在哪兒了，你的研發(fā)費用就填在哪，期間費用-研發(fā)費用填在研究費用里面的，你在研發(fā)費用扣除就不能填在工資里面，得填在研究費用里面，要么你期間費用填在薪酬那一欄，你研究費用加計扣除明細(xì)表填研發(fā)人員工資9萬才能通過，要一一對應(yīng)的