問(wèn)題已解決

022年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元，自非關(guān)聯(lián)方丙公司購(gòu)入乙公司80％有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值總額為1000萬(wàn)元，其中，股本為800萬(wàn)元，資本公積為100萬(wàn)元，盈余公積為20萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，主要是存貨導(dǎo)致，存貨的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元。在此之前，甲公司與乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。為了此次合并支付審計(jì)費(fèi)50萬(wàn)元。

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：05/28 14:03
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué) 稍等一下，這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜，老師計(jì)算完發(fā)你
05/28 14:11
84784981
05/28 14:11
老師，大概要多久
冉老師
05/28 14:16
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資成本1000 貸銀行存款1000 借管理費(fèi)用50 貸銀行存款50 2、合并商譽(yù)=1000-1100*80%=120 3、借存貨100 貸資本公積100 借股本800 資本公積100+100=200 盈余公積20 未分配利潤(rùn)80 商譽(yù)120 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資1000 少數(shù)股東權(quán)益1100*20%=220
84784981
05/28 14:17
第二個(gè)要分錄老師
冉老師
05/28 14:20
? 4、調(diào)整凈利潤(rùn)150-100=50 借長(zhǎng)期股權(quán)投資50*80%=40 貸投資收益40 ? 5、借股本800 資本公積100+100=200 盈余公積20+15 未分配利潤(rùn)80+50-15 商譽(yù)120 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資1000+50*80%=1040 少數(shù)股東權(quán)益1100*20%+50*20%=230 ? 借營(yíng)業(yè)收入100 貸營(yíng)業(yè)成本100 ? 借應(yīng)付賬款100 貸應(yīng)收賬款100 借壞賬準(zhǔn)備10 貸信用減值損失10 ? 借營(yíng)業(yè)收入150 貸營(yíng)業(yè)成本100 固定資產(chǎn)50 ? 借累計(jì)折舊50/5/2=5 貸管理費(fèi)用5 ?
冉老師
05/28 14:21
第二個(gè)合并商譽(yù)不需要分錄，直接計(jì)算的
84784981
05/28 14:22
好謝謝老師
84784981
05/28 14:23
這個(gè)是非同控嗎老師
冉老師
05/28 14:25
是的，同學(xué)，這個(gè)是非同一控制的
冉老師
05/28 14:25
不客氣的，同學(xué)，祝你生活愉快
84784981
05/28 14:26
第一個(gè)分錄合并寫(xiě)也可以的吧老師
冉老師
05/28 14:27
第一個(gè)分錄合并寫(xiě)也可以的吧老師 一般都是分開(kāi)的
84784981
05/28 14:27
合并商譽(yù)可以解答一下么老師 有點(diǎn)不太懂
冉老師
05/28 14:28
合并商譽(yù)，等于支付的對(duì)價(jià)1000，減去享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額1100*80%的差額
84784981
05/28 14:28
那如果不是非同控也是這樣么
冉老師
05/28 14:29
那如果不是非同控也是這樣么 同控不存在商譽(yù)的
84784981
05/28 14:30
合并以外的其他方式呢
冉老師
05/28 14:30
合并以外的其他方式呢 也是不存在商譽(yù)的
84784981
05/28 14:34
第三個(gè)抵消和調(diào)整可以備注一下么
冉老師
05/28 14:34
3、調(diào)整分錄 借存貨100 貸資本公積100 抵消分錄 借股本800 資本公積100+100=200 盈余公積20 未分配利潤(rùn)80 商譽(yù)120 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資1000 少數(shù)股東權(quán)益1100*20%=220
84784981
05/28 14:37
長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整凈利應(yīng)該有二級(jí)科目吧
冉老師
05/28 14:39
長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整凈利應(yīng)該有二級(jí)科目吧 損益調(diào)整二級(jí)明細(xì)
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