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實(shí)務(wù)
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某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40
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一、 這個(gè)答案填D
二、自產(chǎn)自銷的貨物銷項(xiàng)稅：10300/1.03*3%=300元
三、對(duì)于銷售自己使用的設(shè)備。按3%的稅率計(jì)算減按2%繳納
應(yīng)交增值稅：80000/1.03*2%=1553.40元
四、對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，需要退回重新開具普通發(fā)票，不能抵扣增值稅
五、應(yīng)交稅費(fèi)：300+1553.40=1853.4
2018 04/24 18:54
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