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"某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是多少元？ 可以幫我分析一下怎么解答
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該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853．40(元)。
其實這個題目對于現(xiàn)在來說，沒有學(xué)習(xí)意義了，因為目前小規(guī)模納稅人執(zhí)行的是月銷售額不超過10萬，或季度銷售額不超過30萬，是免征增值稅的。
2020 03/17 15:50
84784978 
2020 03/17 15:50
為什么要這么算呢
84784978
2020 03/17 15:50
過程不會
張艷老師 
2020 03/17 15:55
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，所以“當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元“這句話與問題沒有關(guān)系。
只有前兩個業(yè)務(wù)，要分別計算增值稅，按不含稅金額×征收率=應(yīng)納增值稅稅額。需要注意的是，小規(guī)模納稅人銷售自己適用過的固定資產(chǎn)，可以享受3%減按2%征收，所以要這樣計算80000÷(1+3%)【做價稅分離，計算不含稅金額】×2%【最終按2%稅率計算應(yīng)納增值稅稅額】
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