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非限定性凈資產(chǎn)年結(jié)怎么做憑證
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速問速答1. 收入類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
借:捐贈收入 - 非限定性收入(根據(jù)具體金額填寫)
會費收入 - 非限定性收入(根據(jù)具體金額填寫)
提供服務(wù)收入 - 非限定性收入(根據(jù)具體金額填寫)
政府補助收入 - 非限定性收入(根據(jù)具體金額填寫)
其他非限定性收入(如商品銷售收入、投資收益等,根據(jù)具體金額填寫)
貸:
非限定性凈資產(chǎn)(上述各項收入之和)
2. 費用類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
借:
非限定性凈資產(chǎn)(根據(jù)各費用類科目的余額總和填寫)
貸:
業(yè)務(wù)活動成本(根據(jù)具體金額填寫)
管理費用(根據(jù)具體金額填寫)
籌資費用(如果適用,根據(jù)具體金額填寫)
其他費用(如適用,根據(jù)具體金額填寫)
3. 限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的調(diào)整(如適用)
如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除,應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進行重新分類,將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。
借:
限定性凈資產(chǎn)(根據(jù)解除限制的金額填寫)
貸:
非限定性凈資產(chǎn)(與上述限定性凈資產(chǎn)相同的金額)
4. 歸納
非限定性凈資產(chǎn)年結(jié)主要包括收入和費用類科目的結(jié)轉(zhuǎn),以及(如適用)限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的調(diào)整。
收入和費用類科目的結(jié)轉(zhuǎn)遵循會計的借貸原則,確保凈資產(chǎn)變動的正確記錄。
如果有限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的情況,也需進行相應(yīng)的調(diào)整。
05/28 11:38
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