免費(fèi)問答

一、無票收入的處理方式 賬務(wù)處理： 對于無票收入，公司需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。具體來說，當(dāng)公司履行了合同中的履約義務(wù)（即客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)）時(shí)，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。 賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”（視收款方式而定），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。需要注意的是，這里的銷項(xiàng)稅額應(yīng)按照適用的稅率（13%、9%、6%）計(jì)算。 稅務(wù)處理： 無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，公司需要在稅控系統(tǒng)中如實(shí)錄入無票收入的信息，并按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。 如果已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。 二、需要繳納的稅種 增值稅： 無票收入也需要按照適用的稅率（13%、9%、6%）計(jì)算并繳納增值稅。 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，不以是否開具發(fā)票為前提。 企業(yè)所得稅： 無票收入同樣需要納入企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損；應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。 三、注意事項(xiàng) 確保真實(shí)性：公司應(yīng)確保無票收入的真實(shí)性和合法性，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。 遵守稅法規(guī)定：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法及相關(guān)規(guī)定，確保無票收入的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。 保留相關(guān)憑證：公司應(yīng)妥善保留與無票收入相關(guān)的收款單、履約證明等憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。