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老師,我們集團下有一家子公司,子公司的股東承包了子公司的經(jīng)營權(quán)及固定資產(chǎn)不動產(chǎn)等,股東在子公司占30%的股,也擔(dān)任法人,因為這個原因所以集團把子公司承包給了股東個人,股東和子公司簽訂承包合同,自負(fù)盈虧,每年上交500萬元的承包費,對外所有業(yè)務(wù)及開發(fā)票都以子公司為主體,因為前三年疫情原因,經(jīng)營不太好,股東個人就沒有按時交承包費,去年年底,子公司把股東起訴了了,出了個諒解書,后來股友東付了一部分,但是通過子公司的經(jīng)營收入從子公司的A銀行卡上轉(zhuǎn)到另B銀行卡上,然后再從B銀行付到母公司摘要寫的是往來款,母公司用這筆錢來支付當(dāng)時蓋的廠房及購進設(shè)備款項,股東個人沒有用自已的卡支付過承包費,也沒收到子公司的利潤分成,怎么才能和稅務(wù)解釋說明子公司和股東承包費不成立?
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1.承包合同分析：審查承包合同的具體條款，特別是關(guān)于承包費支付、經(jīng)營權(quán)范圍、利潤分配等部分。如果合同中存在不明確或模糊的條款，這可能為解釋承包費不成立提供依據(jù)。
2.財務(wù)記錄與證據(jù)：提供子公司的財務(wù)記錄，特別是關(guān)于A銀行卡和B銀行卡之間轉(zhuǎn)賬的詳細(xì)記錄。解釋這些轉(zhuǎn)賬的背景和目的，強調(diào)它們是為了支付廠房建設(shè)和設(shè)備購進款項，而非作為承包費的支付。
3.股東未支付承包費的證據(jù)：提供股東未按時支付承包費的證據(jù)，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、催款通知等。強調(diào)股東個人沒有用自己的卡支付過承包費，也沒有收到子公司的利潤分成。
4.業(yè)務(wù)操作與發(fā)票：強調(diào)子公司是所有業(yè)務(wù)及開發(fā)票的主體，股東個人并未直接參與這些業(yè)務(wù)活動。提供相關(guān)業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票等文件作為證據(jù)。
5.疫情影響：解釋前三年疫情對子公司經(jīng)營的影響，以及這對股東支付承包費能力的影響。強調(diào)疫情是不可抗力因素，導(dǎo)致股東無法按時支付承包費。
6.法律文件與訴訟：提供關(guān)于子公司起訴股東的相關(guān)法律文件和訴訟記錄。解釋諒解書的內(nèi)容以及股東支付部分承包費的背景。
7.與稅務(wù)部門的溝通：安排與稅務(wù)部門的會面或電話會議，詳細(xì)解釋上述情況和證據(jù)。強調(diào)子公司和股東之間的承包關(guān)系并未真正形成，股東并未實際支付承包費，也未參與利潤分配。
05/28 10:14
84785044 
05/28 10:20
老師,現(xiàn)在稅務(wù)就按承包合同來認(rèn)定我們公司要按承包費交增值稅,及企業(yè)所得稅,你說有以上都很詳細(xì),有沒有想關(guān)的文件及文號
84785044
05/28 10:21
稅務(wù)現(xiàn)在以無形資產(chǎn)租賃讓子公司交增值稅
樸老師 
05/28 10:24
那你們就按稅局要求交稅哦
84785044
05/28 10:31
老師沒有證據(jù)及文件
去推翻這個承包費不成立嘛
84785044
05/28 10:31
你以上說的是針對股東個人吧,不是子公司
樸老師
05/28 10:35
是的，針對的是股東個人
84785044
05/28 10:37
老師,那個人不成立,公司是不是也不成立,現(xiàn)在主要想問的是這種情況,子公司承包費是不是可以不成立,從哪個角度去想
樸老師
05/28 10:42
1. 承包合同分析
文件支撐：
承包合同：提供完整的承包合同，包括明確的承包費支付、經(jīng)營權(quán)范圍、利潤分配等條款。
合同編號：確保承包合同有明確的文件編號，以便稅務(wù)部門查閱和核實。
2. 財務(wù)記錄與證據(jù)
文件支撐：
轉(zhuǎn)賬記錄：提供A銀行卡和B銀行卡之間轉(zhuǎn)賬的詳細(xì)記錄，包括轉(zhuǎn)賬時間、金額、用途等。
支付憑證：如銀行轉(zhuǎn)賬單、付款通知等，作為轉(zhuǎn)賬記錄的支持文件。
發(fā)票和合同：提供與廠房建設(shè)、設(shè)備購進相關(guān)的合同、發(fā)票等文件，證明資金的真實用途。
3. 股東未支付承包費的證據(jù)
文件支撐：
銀行轉(zhuǎn)賬記錄：提供股東未按時支付承包費的銀行轉(zhuǎn)賬記錄，證明股東未支付承包費的事實。
催款通知：提供子公司向股東發(fā)出的催款通知，證明已對股東進行催款。
4. 業(yè)務(wù)操作與發(fā)票
文件支撐：
業(yè)務(wù)合同：提供與子公司業(yè)務(wù)相關(guān)的合同，證明子公司是業(yè)務(wù)主體。
發(fā)票：提供子公司開具的發(fā)票，證明業(yè)務(wù)交易的真實性和合法性。
5. 疫情影響
文件支撐：
疫情報告：提供相關(guān)的疫情報告或政府公告，證明疫情對子公司經(jīng)營的影響。
財務(wù)報表：提供子公司受疫情影響期間的財務(wù)報表，如收入、利潤、現(xiàn)金流等，證明經(jīng)營壓力。
6. 法律文件與訴訟
文件支撐：
訴訟文件：提供子公司起訴股東的相關(guān)法律文件，如起訴書、判決書、執(zhí)行通知等。
諒解書：提供雙方達成的諒解書，解釋股東支付部分承包費的背景和雙方協(xié)議。
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