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出口外貿(mào)企業(yè)才會用到這個科目？ 比如出口的退稅金額20萬 內(nèi)銷需要繳納增值稅5萬 這個出口抵減內(nèi)銷的金額就是5萬 ：會計分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5 應(yīng)收出口退稅款 （實際退稅額）20-5=15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20 對？
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1.當(dāng)內(nèi)銷產(chǎn)生增值稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出稅額） 5萬
貸：銀行存款/應(yīng)收賬款等（內(nèi)銷收入對應(yīng)的稅費(fèi)部分） 5萬
1.當(dāng)企業(yè)收到出口退稅款時，并且確定其中5萬用于抵減內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅，剩余的15萬退稅額直接計入收入：
借：銀行存款 20萬
貸：其他收益/營業(yè)外收入（實際退稅額中的非抵減部分） 15萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 5萬
05/27 15:41
84785024 
05/27 15:52
完全沒看懂
84785024
05/27 15:53
我主要想問 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 什么企業(yè) 什么時候會用到
樸老師 
05/27 16:03
1.有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)：主要適用于那些既在國內(nèi)銷售產(chǎn)品，又有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。這些企業(yè)在出口產(chǎn)品時，按照國家的出口退稅政策，可以獲得一定比例的退稅。
2.享受出口退稅政策的企業(yè)：出口退稅政策是國家為了鼓勵企業(yè)出口而制定的一項稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)出口的貨物在報關(guān)出口后，憑有關(guān)憑證報送所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退稅。這些退稅的稅額可以用來抵減企業(yè)在內(nèi)銷產(chǎn)品時應(yīng)繳納的增值稅額。
3.在會計處理上需要明確區(qū)分的企業(yè)：有些企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映出口退稅對內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的影響，會在會計處理上單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這一科目。
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