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老師，我們是適用的小企業(yè)會計制度，我們?nèi)ツ赇N售了一臺設(shè)備給客戶，今年4月客戶說設(shè)備有問題要求退回，我們銷售的時候做的 1、借:應(yīng)收賬款22600 貸:固定資產(chǎn)清理20000，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(銷項稅)2600 ；2、借:固定資產(chǎn)清理5000? 累計折舊10000? 貸:固定資產(chǎn)15000? ；3、結(jié)轉(zhuǎn)借:固定資產(chǎn)清理5000 貸:資產(chǎn)處置損益5000。今年退回開紅字發(fā)票。會計分錄? 借該怎么做？是不是所得稅匯算的時候不用調(diào)整任何數(shù)據(jù)？

1.紅字發(fā)票的開具當(dāng)客戶要求退回設(shè)備時，您需要先開具紅字發(fā)票來沖銷之前的銷售。 2.會計分錄的處理沖銷之前的銷售收入借：應(yīng)收賬款 -22,600（紅字）貸：固定資產(chǎn)清理 -20,000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅) -2,600（紅字）沖銷之前的固定資產(chǎn)清理和資產(chǎn)處置損益借：固定資產(chǎn)清理 -5,000（紅字）貸：資產(chǎn)處置損益 -5,000（紅字）沖銷之前的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出借：固定資產(chǎn) 15,000貸：固定資產(chǎn)清理 5,000（紅字）累計折舊 10,000（紅字）處理設(shè)備退回的實際成本如果設(shè)備退回后還需要進(jìn)行修復(fù)或重新銷售，相關(guān)的成本或費(fèi)用應(yīng)計入當(dāng)期損益。若設(shè)備直接報廢，則可能涉及殘值處理。 3.注意在實際操作中，可能還需要考慮銀行存款或現(xiàn)金的變動，以及因退貨可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用（如運(yùn)費(fèi)等）。 二、所得稅匯算調(diào)整 1.一般情況下由于退貨導(dǎo)致的銷售收入和成本的沖銷，理論上不會影響到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。但是，如果退貨發(fā)生在匯算清繳之前，那么您需要在匯算清繳時考慮這部分的影響。 2.具體處理如果退貨發(fā)生在去年，但去年匯算清繳時未包括這部分退貨，那么在今年匯算清繳時，您需要將去年因退貨而減少的收入和成本進(jìn)行調(diào)整。如果退貨發(fā)生在今年，且發(fā)生在匯算清繳之前，那么您可以直接在今年的匯算清繳中進(jìn)行處理，無需對去年的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

老師，那請問一下我這種情況2024年4月紅字發(fā)票，退的2023年銷售的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)處置損益 -5,000（紅字），2024年到底需要所得稅匯算調(diào)整不？

1.紅字發(fā)票與資產(chǎn)處置損益：紅字發(fā)票通常用于糾正先前的錯誤發(fā)票或反映退貨、折讓等交易。在您的情況下，紅字發(fā)票是因為2023年銷售的固定資產(chǎn)發(fā)生退回。 2.稅務(wù)處理：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這意味著，與固定資產(chǎn)退回相關(guān)的資產(chǎn)處置損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。同時，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則，開具紅字發(fā)票意味著相應(yīng)的銷售收入應(yīng)從應(yīng)稅收入中扣除。 3.是否需要所得稅匯算調(diào)整：既然資產(chǎn)處置損益為負(fù)數(shù)（-5,000元），這實際上是一個可以在企業(yè)所得稅前扣除的損失。在進(jìn)行2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時，您應(yīng)該將這一損失（即資產(chǎn)處置損益的負(fù)數(shù)）納入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額計算中，作為稅前扣除項。因此，在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時，確實需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以反映這一資產(chǎn)處置損失。

是不是意思就是，我2024年報2023年企業(yè)所得稅匯算的時候，收入那個表影響利潤表那個資產(chǎn)處置收益5000可以不用填(利潤表上2023年有一個處置固定資產(chǎn)處置收益5000)。其他表不用變了？今年開的紅字發(fā)票退去年銷售產(chǎn)品，就不用調(diào)整任何數(shù)據(jù)。

同學(xué)你好 對的 是這樣的

老師，我想請問一下，為什么小企業(yè)會計制度跨年退的產(chǎn)品紅字發(fā)票可以做到當(dāng)期匯算清繳不用調(diào)整？跨年退的固定資產(chǎn)就要調(diào)整所得稅匯算，不能做到當(dāng)期?。?/div>