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福建省，某集團(tuán)公司總部和城投公司簽署一個工程合同，項目所在地和集團(tuán)總部不在同一個市，該項目單獨成立分公司核算，（1）分公司在2024年03月27日，通過公司工商銀行基本戶，支付【建設(shè)工程施工合同預(yù)付款保證保險憑證】、【建設(shè)工程施工合同履約保證保險憑證】，支付款項時未收到發(fā)票，如何做賬務(wù)處理?（詳細(xì)到三級科目核算）（2）在2024年04月份收到保險公司開具專用發(fā)票，該如何做賬務(wù)處理？（詳細(xì)到三級科目核算）
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2024 05/26 09:49
薇老師 
2024 05/26 10:31
借：預(yù)付賬款 - 保險費用?83,575.04
? ? 貸：銀行存款 - 工商銀行基本戶?83,575.04
借：管理費用 - 保險費?78844.38
? ? 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）??4730.66
? ? 貸：預(yù)付賬款 - 保險費用?83,575.04
84784965 
2024 05/26 11:47
如果在【 工程施工-合同成本-間接費用-保險費】核算，會不會有影響？工程施工科目和管理費費用核算有什么區(qū)別
薇老師
2024 05/26 11:50
可以的，費用歸集類別不同，最終對損益影響是相同。
84784965
2024 05/26 12:08
項目機(jī)械租賃，用于工地場地平整，未簽署合同或者協(xié)議，該行為是否需要，按雙方結(jié)算的實際金額，繳納印花稅？
薇老師
2024 05/26 12:10
您好，新的問題請另單提問，謝謝配合。
84784965
2024 05/27 09:04
您好，老師，建筑行業(yè)購買【建設(shè)工程施工合同預(yù)付款保證保險憑證】、【建設(shè)工程施工合同履約保證保險憑證】，是否是強(qiáng)制性要求？該筆費用就是購買保險，后期是不能收回，是不？
薇老師
2024 05/28 08:25
通常是發(fā)包方會要求強(qiáng)制購 買，是的，后期不能收回啦。
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