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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的商品銷售，匯算清繳時(shí)，是視同營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行調(diào)增嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，要調(diào)增，無(wú)票費(fèi)用不能在稅前扣除
這是無(wú)票費(fèi)用
年度匯繳：無(wú)票費(fèi)用在調(diào)整A105000第30行（十七）
05/25 12:59
84785030 
05/25 13:01
不能視為銷售成本（13行）嗎？
廖君老師 
05/25 13:04
您好，不填這里，這里是視同銷售收入比如捐贈(zèng)商品對(duì)應(yīng)的成本，這里是調(diào)減的
84785030
05/25 13:07
那如果填到30行，帳載金額？
廖君老師
05/25 13:08
您好，是的，帳載金額填這個(gè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額，稅收不填 ，就調(diào)增了
84785030
05/25 13:13
老師，薪酬也屬于調(diào)增？
廖君老師
05/25 13:14
您好，我們計(jì)提了工資，在匯繳前沒(méi)有實(shí)際發(fā)放的工資就要納稅調(diào)增的
84785030
05/25 13:15
實(shí)際上也就是計(jì)提的那一個(gè)月工資需要調(diào)增？
廖君老師
05/25 13:18
您好，有多少?zèng)]有實(shí)際支付就要調(diào)增多少
A105050表? 匯算清繳的職工薪酬支出表格里的帳載金額（應(yīng)付職工薪酬-工資? 貸方累計(jì)發(fā)生額），實(shí)際發(fā)生額（本年計(jì)提? 應(yīng)付職工薪酬-工資? 在年度匯繳前已實(shí)發(fā)的金額），和稅收金額（本年計(jì)提+個(gè)稅申報(bào)+匯繳前實(shí)發(fā)，3個(gè)條件同時(shí)滿足的金額），這3個(gè)金額一樣就不用納稅調(diào)整了。
84785030
05/25 13:27
老師舉個(gè)例子，假設(shè)公司三個(gè)人，每人每月工資5000，截至年底已實(shí)發(fā)18萬(wàn)，計(jì)提195000。那他的調(diào)整金額是15000嗎？
廖君老師
05/25 13:28
您好，是的，就是這么理解的
84785030
05/25 13:30
好的謝謝老師
廖君老師
05/25 13:30
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！
希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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