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新準(zhǔn)則下開辦費是在“管理費用”科目核算，且直接計入當(dāng)期損益的；而新稅法下對于開辦費的稅務(wù)處理與新會計準(zhǔn)則一致，即企業(yè)當(dāng)期一次性稅前扣除開辦費。因此，在“開辦費”的會計處理與稅務(wù)處理不再分離，二者協(xié)調(diào)一致了。以后在開辦費方面不存在會計與稅務(wù)的差異，當(dāng)然更不存在納稅調(diào)整了
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您好，請問對此有什么疑問嗎？
05/23 17:28
84784986 
05/23 17:35
不存在納稅調(diào)整，為何，2023年計入開辦費，但還是籌備中，那匯算清繳納時，不是要調(diào)減吧？
微微老師 
05/23 17:45
你好，不需要進行調(diào)減的呢，可以直接扣除。
84784986
05/23 17:48
但直接扣除不是5年內(nèi)可抵扣嗎？而且業(yè)務(wù)招待費還要調(diào)完出來
微微老師
05/23 17:49
您好，你計入管理費用，就可以當(dāng)期直接扣除了的。業(yè)務(wù)招待費是需要調(diào)整的。
84784986
05/23 17:52
那這樣做的話，不就是不好嗎，因為當(dāng)年沒收入，業(yè)務(wù)招待費全部要調(diào)增。但留到有業(yè)務(wù)有收入時，再調(diào)回，業(yè)招待費不就是可以抵60%
微微老師
05/23 17:58
你好，不是的喲，開辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費都是需要調(diào)整的
84784986
05/23 18:12
開辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，都是不得抵扣的是嗎？就是100%調(diào)增是嗎？
微微老師
05/23 18:14
籌建期間的業(yè)務(wù)招待費可以按實際發(fā)生額的60%進行稅前扣除。
84784986
05/23 18:40
籌建間期，收入都是0，當(dāng)期不是要全額調(diào)出嗎？你意思是先調(diào)出，等有收入了在把以前年度的60%業(yè)務(wù)招待費調(diào)回來？
微微老師
05/24 08:31
你好，不是，是稅法規(guī)定籌建期間可以扣除60%
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