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5,甲企業(yè)為居民企業(yè),2023年度有關經濟業(yè)務如下:(1)產品銷售收入800萬元,銷售邊角料收入40萬元,國債利息收入5萬元。(2)以產品抵償債務,該批產品不含增值稅售價60萬元。(3)實發(fā)合理工資,薪金總額100萬元,發(fā)生職工教育經費1.5萬元,職工福利費15萬元,工會經費1萬元。(4)支付人民法院訴訟費3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行罰息6萬元。(5)因管理不善一批材料被盜,原材料成本10萬元,增值稅進項稅額1.3萬元,取得保險公司賠款6萬元,原材料損失已經稅務機關核準。已知,所得稅稅率25%。要求:計算應納稅所得額,應納稅額。
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同學您好！老師正在為您寫出計算過程
05/22 13:52
甜椒老師 
05/22 14:07
根據(jù)您上面的題干會計利潤：800+40+5+60-18-5.3=881.7萬元
應納稅所得額：881.7-5+(15-100*0.14)+4=881.7萬
應交稅費：881.7*0.25=220.43萬
84784972 
05/23 11:15
老師在算利潤的時候為什么不減去合理工資薪金
84784972
05/23 11:15
稅收滯納金為什么不調整呢？
甜椒老師
05/23 11:20
同學您好！稅收滯納金已經調整了，應納稅所得額：881.7-5+(15-100*0.14)+4稅收滯納金=881.7萬，因為題目并沒有說這個合理的工資薪金都是計入在了管理費用有可能計入了生產成本里面，老師是根據(jù)注冊會計師給出的題目做了分析，注冊會計師的題目沒有減掉實發(fā)合理工資，只是拿這個工資作為基數(shù)來計算限額扣除的職工教育經費,職工福利費,工會經費。
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