問題已解決

老師，請問去年會計(jì)做的固定資產(chǎn)一次性折舊完了，做成制造成本，沒有按照稅法上面納稅調(diào)減，我今年做匯算清繳，就直接按照原來會計(jì)一次性折舊做成本，沒有調(diào)賬，這樣稅務(wù)局會不會查呀，因?yàn)槿绻乙钦{(diào)賬的話，他一次性折舊成本70萬，但是那個(gè)會計(jì)只用了30萬，還剩40萬成本沒用，如果調(diào)賬按照稅法抵扣企業(yè)所得稅，我就要退稅了

84784959| 提問時(shí)間：05/22 11:58
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，前會計(jì)的賬是亂的，根本不對，會計(jì)上是直線法，所得稅申報(bào)時(shí)可以加速折舊，23年就納稅調(diào)減了，把他的賬要調(diào)整一下，錯(cuò)太多了 500萬以下會計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會計(jì)上還是按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會計(jì)處理一致，允許存在稅會差異。
05/22 12:01
84784959
05/22 12:04
我現(xiàn)在這個(gè)如果按照調(diào)賬，重新填，就要退稅，現(xiàn)在不是說退稅會被查嗎
廖君老師
05/22 12:05
您好，咋會退稅呢，我們是減少成本費(fèi)用呀，他一次性記在賬里，把利潤減少了就不對，本來直線法折舊比如10，他一下計(jì)入了30，我們是調(diào)增的
84784959
05/22 12:14
年底折舊成本70萬，放在營業(yè)成本，但是只用了30萬，還剩了40萬放在年初賬上折舊費(fèi)，會計(jì)要求不能這樣做，稅法上可以一次性減少70萬的企業(yè)所得稅，我之前只用了30萬，多了40萬，年前交了稅，肯定要退稅的
廖君老師
05/22 12:19
您好，您計(jì)算一下直線法折舊能有多少，不可能有30萬的，這個(gè)30萬就是多計(jì)了，調(diào)整后利潤會比現(xiàn)在多
84784959
05/22 12:21
調(diào)整后利潤會變多，但是稅法上可以500萬一次扣除，我就可以在扣去70萬的折舊費(fèi)一次性扣除
廖君老師
05/22 12:22
您好，我們不用這個(gè)優(yōu)惠政策不就可以了么，這不是強(qiáng)制的
84784959
05/22 12:24
這樣肯定不行，老板不愿意的，我才接手，年前交了2萬都不愿意
84784959
05/22 12:26
而且我現(xiàn)在匯算清繳已經(jīng)做完了，我也不知道500萬以下一次性折舊那欄可要填寫下，沒有享受稅法上折舊，可需要填下
84784959
05/22 12:26
這種情況一般稅務(wù)局會不會查呢
廖君老師
05/22 12:37
您好，必須要填稅法的折舊了，不申報(bào)這個(gè)一次性，我們賬比稅法折舊多，又要調(diào)增了， 我在吃中飯，信息晚些回復(fù)哈，請?jiān)?/div>
84784959
05/22 19:43
老師，謝謝您的耐心解答
廖君老師
05/22 19:45
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！ 希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~
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