免費問答

企業(yè)所得稅匯算清繳時，資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中的資產(chǎn)原值，一般不包括沒有達(dá)到計提折舊條件的固定資產(chǎn)。 在填報資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時，第1列“資產(chǎn)原值”應(yīng)填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。這主要指的是已經(jīng)開始計提折舊或攤銷的固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的原值。 對于沒有達(dá)到計提折舊條件的固定資產(chǎn)，由于其尚未開始計提折舊，因此在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中通常不會包含其原值。這些資產(chǎn)可能在企業(yè)的固定資產(chǎn)清單中存在，但在進(jìn)行稅務(wù)處理時，不會納入資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整的計算范圍。