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（1）編制甲公司2×22年2月10日購入乙公司股票的相關(guān)會計分錄。 由于題目未給出具體購買價格和數(shù)量，我們假設(shè)甲公司購買乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)，購買價格為1,000萬元。 借：可供出售金融資產(chǎn) 10,000,000 貸：銀行存款 10,000,000 （2）編制甲公司2×22年5月10日因乙公司宣告分派現(xiàn)金股利和2×22年5月20日收到發(fā)放現(xiàn)金股利的會計分錄。 假設(shè)宣告分派的現(xiàn)金股利為100萬元，實際收到的現(xiàn)金股利也為100萬元。 5月10日： 借：應收股利 1,000,000 貸：投資收益 1,000,000 5月20日： 借：銀行存款 1,000,000 貸：應收股利 1,000,000 （3）編制甲公司2×22年12月31日因股票公允價值變動及確定遞延所得稅影響的會計分錄。 由于題目未給出具體的公允價值變動，我們假設(shè)公允價值上升了200萬元，并且假設(shè)甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%。但由于可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動不影響當期應納稅所得額，因此不會產(chǎn)生遞延所得稅。 借：可供出售金融資產(chǎn) 2,000,000 貸：其他綜合收益 2,000,000 （4）編制甲公司2×22年12月10日收到政府補助及確認遞延所得稅影響的會計分錄。 假設(shè)甲公司收到政府補助500萬元，且該補助為與收益相關(guān)的政府補助，允許在未來5年內(nèi)平均計入應納稅所得額。 借：銀行存款 5,000,000 貸：遞延收益 5,000,000 由于每年計入應納稅所得額的部分為100萬元（500萬/5年），將產(chǎn)生25萬元的遞延所得稅負債（100萬*25%）。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1,250,000（注意：這里使用遞延所得稅資產(chǎn)是因為政府補助通常帶來未來減稅的效果，但題目中要求使用遞延所得稅影響，我們假設(shè)使用遞延所得稅資產(chǎn)來表示） 貸：所得稅費用 1,250,000 （5）編制甲公司2×22年計提產(chǎn)品保修費用及確認遞延所得稅影響的會計分錄。 借：銷售費用 10,000,000 貸：預計負債 10,000,000 由于稅法規(guī)定尚未實際發(fā)生的質(zhì)量保證支出不得計入應納稅所得額，因此不產(chǎn)生遞延所得稅影響。 （6）計算甲公司2×22年度應交所得稅的金額。 假設(shè)除了上述事項外，沒有其他影響應納稅所得額的因素，并且不考慮遞延所得稅的影響。 應納稅所得額 = 40,000,000 - 1,000,000（投資收益） = 39,000,000 應交所得稅 = 39,000,000 * 25% = 9,750,000